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遞延所得稅負債產生于企業(yè)賬面利潤與實際納稅利潤之間存在差異時。當企業(yè)的賬面利潤高于實際納稅利潤時，會導致企業(yè)需要在未來繳納更高的所得稅，因此需要計提遞延所得稅負債。遞延所得稅負債的計算公式為：遞延所得稅負債=（賬面利潤-納稅利潤）×稅率。

遞延所得稅資產則是指企業(yè)在未來可以利用的稅務虧損或可抵扣稅款等，可以用來減少未來的所得稅負擔。遞延所得稅資產的計算公式為：遞延所得稅資產=未實現(xiàn)虧損或可抵扣稅款×稅率。

遞延所得稅負債與遞延所得稅資產的區(qū)別在于，遞延所得稅負債是企業(yè)未來需要繳納的額外所得稅負擔，而遞延所得稅資產是企業(yè)未來可以利用的減少所得稅負擔的資源。