免費(fèi)問答

遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別是，前者是被動(dòng)的支出，是指在報(bào)告期內(nèi)對(duì)未出現(xiàn)的收入產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用；而后者是主動(dòng)的支出，即報(bào)告期內(nèi)已出現(xiàn)的收入所產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。 以一個(gè)具體的案例來說明，假設(shè)一家公司在2018年?duì)I收10000元，其中有4000元的收入還未到期，根據(jù)稅法規(guī)定，該公司需要在不取回收入的情況下，預(yù)交稅款1000元，其中報(bào)告期內(nèi)付出的稅款520元稱為此時(shí)此刻的遞延所得稅費(fèi)用，報(bào)告期后取回收入時(shí)再額外付出480元，稱為遞延所得稅負(fù)債。