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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如何確定可扣除的捐贈(zèng)支出？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)。
已解答10342個(gè)問題
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，可扣除的捐贈(zèng)支出需要滿足以下條件：
1. 捐贈(zèng)的對(duì)象必須是符合法律法規(guī)規(guī)定的公益性、慈善性、教育性、科研性、文化藝術(shù)性等非營(yíng)利性組織或者事業(yè)單位。
2. 捐贈(zèng)支出必須是企業(yè)在稅前計(jì)算利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)扣除的。
3. 捐贈(zèng)支出必須是用于公益事業(yè)的，不能用于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
4. 捐贈(zèng)支出的金額不能超過企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額的10%。
5. 捐贈(zèng)支出必須有捐贈(zèng)憑證，并按照規(guī)定填制、保存。
需要注意的是，如果企業(yè)將捐贈(zèng)支出列入當(dāng)期費(fèi)用，但在當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)未能扣除，可以在后續(xù)年度匯算清繳時(shí)繼續(xù)扣除，但扣除金額不得超過當(dāng)期企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的50%。
1. 捐贈(zèng)的對(duì)象必須是符合法律法規(guī)規(guī)定的公益性、慈善性、教育性、科研性、文化藝術(shù)性等非營(yíng)利性組織或者事業(yè)單位。
2. 捐贈(zèng)支出必須是企業(yè)在稅前計(jì)算利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)扣除的。
3. 捐贈(zèng)支出必須是用于公益事業(yè)的，不能用于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
4. 捐贈(zèng)支出的金額不能超過企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額的10%。
5. 捐贈(zèng)支出必須有捐贈(zèng)憑證，并按照規(guī)定填制、保存。
需要注意的是，如果企業(yè)將捐贈(zèng)支出列入當(dāng)期費(fèi)用，但在當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)未能扣除，可以在后續(xù)年度匯算清繳時(shí)繼續(xù)扣除，但扣除金額不得超過當(dāng)期企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的50%。
2023-05-16 20:19:02
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