一、發(fā)布公告的背景為擴(kuò)大第一批群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)成果,推動(dòng)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)開展好第二批群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng),同時(shí)認(rèn)真落實(shí)好國務(wù)院轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán)的要求,根據(jù)稅務(wù)總局“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”工作安排,決定對涉稅文書報(bào)表進(jìn)行規(guī)范,該保留的保留、該完善的完善、該取消的取消、該簡并的簡并。
二、公告的主要內(nèi)容此次公告取消的15個(gè)納稅人填報(bào)使用類涉稅文書報(bào)表,主要涉及以下幾個(gè)方面:(一)優(yōu)化稅收征管業(yè)務(wù)流程類一是《稅務(wù)登記驗(yàn)證申請表》、《稅務(wù)登記換證申請表》,是依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于換發(fā)稅務(wù)登記證件的通知》(國稅發(fā)〔2006〕38號)對做好驗(yàn)證、換證工作所做的規(guī)定而設(shè)置的。在集中開展稅務(wù)登記證驗(yàn)證、換證工作中發(fā)揮了作用,提高了工作效率,確保稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證工作順利有序開展。取消原因:隨著稅收征管現(xiàn)代化水平提高,各地征管實(shí)踐已經(jīng)很少使用該兩表,今后再集中開展驗(yàn)證、換證工作,也無需使用。為減輕納稅人填表負(fù)擔(dān),有必要取消該兩表。取消后的管理:納稅人只需填報(bào)《稅務(wù)登記表》,提供相關(guān)資料,即可辦理稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證業(yè)務(wù);稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《稅務(wù)登記表》和相關(guān)資料,辦理相關(guān)業(yè)務(wù),對納稅人提供的信息要與相關(guān)涉稅信息進(jìn)行比對,加強(qiáng)日常管理。
二是《小額稅款退稅申請表》,是為做好小額稅款退稅工作而設(shè)定,但各地實(shí)踐中多以通用的退稅申請表代替該表。取消原因:取消該表有助于統(tǒng)一退稅申請表格式,減輕納稅人負(fù)擔(dān),也減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)文書報(bào)表印制壓力,減少浪費(fèi)。取消后的管理:納稅人通過填報(bào)通用退稅申請表,提供相關(guān)資料辦理小額稅款退稅業(yè)務(wù)。
三是《有獎(jiǎng)發(fā)票兌獎(jiǎng)申請表》,是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號)建立有獎(jiǎng)發(fā)票和舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度相關(guān)規(guī)定而設(shè)置的。取消原因:大多數(shù)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)從“便民辦稅”服務(wù)納稅人角度出發(fā),已不再要求納稅人填報(bào)該申請表,取消此表不會(huì)影響有獎(jiǎng)發(fā)票兌獎(jiǎng)工作。取消后的管理:納稅人無需填報(bào)《有獎(jiǎng)發(fā)票兌獎(jiǎng)申請表》,只需提供有獎(jiǎng)的發(fā)票即可辦理兌獎(jiǎng);稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好對有獎(jiǎng)發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定,進(jìn)一步完善內(nèi)部管理流程,做好對納稅人的服務(wù)。
四是《發(fā)票真?zhèn)舞b定申請表》,是根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第25號)第三十三條“用票單位和個(gè)人有權(quán)申請稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。收到申請的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理并負(fù)責(zé)鑒別發(fā)票的真?zhèn);鑒別有困難的,可以提請發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒別”而設(shè)置的。在稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)不完善,涉稅信息共享渠道不暢通的情況下,可提供發(fā)票真?zhèn)舞b定服務(wù)資源有限,當(dāng)時(shí)設(shè)置該表有利于有序開展發(fā)票真?zhèn)舞b定工作。取消原因:為落實(shí)“便民辦稅”,鼓勵(lì)納稅人鑒別發(fā)票的真?zhèn)危驌艏侔l(fā)票,取消該申請表的填報(bào)。同時(shí),隨著稅收信息化建設(shè)推進(jìn),網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的推廣使用,發(fā)票管理信息平臺(tái)的不斷完善,稅務(wù)機(jī)關(guān)已有條件為納稅人提供多渠道的發(fā)票真?zhèn)舞b別。取消后的管理:納稅人無需填報(bào)《發(fā)票真?zhèn)舞b定申請表》,可直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)做發(fā)票真?zhèn)舞b定,或到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理信息平臺(tái)查詢核實(shí)相關(guān)信息;稅務(wù)機(jī)關(guān)要不斷完善信息系統(tǒng),提高為納稅人提供發(fā)票真?zhèn)舞b別服務(wù)水平。
五是《納稅申報(bào)方式認(rèn)定申請表》,是依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十條“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全納稅人自行申報(bào)納稅制度。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表”對部分自行納稅申報(bào)行為需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的規(guī)定而設(shè)置的。該《納稅申報(bào)方式認(rèn)定申請表》是稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)納稅人自行納稅申報(bào)的書面依據(jù),在郵寄、數(shù)據(jù)電文等申報(bào)方式實(shí)行的初期階段,有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)對此類自行申報(bào)納稅方式的監(jiān)管,有效防范了稅收風(fēng)險(xiǎn)。取消原因:隨著信息化的不斷推進(jìn),稅務(wù)系統(tǒng)信息工程的不斷完善,納稅人稅法遵從度不斷提高,稅務(wù)機(jī)關(guān)對這部分自行納稅申報(bào)業(yè)務(wù)的審批已失去其必要性和合理性,也不便于優(yōu)化為納稅人的服務(wù)?偩置鞔_取消“對納稅人申報(bào)方式的核準(zhǔn)”,取消《納稅申報(bào)方式認(rèn)定申請表》。取消后的管理:納稅人在申報(bào)之前無需再填報(bào)《納稅申報(bào)方式認(rèn)定申請表》做納稅申報(bào)方式認(rèn)定;稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好信息系統(tǒng)建設(shè),確保申報(bào)數(shù)據(jù)接收順暢,確保各種申報(bào)方式申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確銜接和集中統(tǒng)一。
六是《定期定額戶自行申報(bào)(申請變更)納稅定額表》,是《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣的通知》(國稅發(fā)〔2005〕179號)文件設(shè)置的,用以定期定額戶申請核定或申請調(diào)整定額填報(bào)基礎(chǔ)信息時(shí)使用。取消原因:2006年《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理文書的通知》(國稅函〔2006〕1199號)印發(fā)的《個(gè)體工商戶定額核定審批表》、《個(gè)體工商戶定額信息采集表》等相關(guān)征收管理文書已包括該表全部數(shù)據(jù)項(xiàng),且《個(gè)體工商戶定額核定審批表》可實(shí)現(xiàn)納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)營情況、定額比對、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、上級審批一表填寫,因此,取消《定期定額戶自行申報(bào)(申請變更)納稅定額表》。取消后的管理:取消該表之后,納稅人根據(jù)國稅函〔2006〕1199號印發(fā)的相關(guān)定期定額征收管理文書,填報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù);稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)定期定額征管流程,做好核定定額相關(guān)工作。
(二)優(yōu)化貨物勞務(wù)稅收管理流程類《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》是《國家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)文件設(shè)置的。取消原因:為簡化出口企業(yè)出口貨物免稅申報(bào)程序,《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第65號)規(guī)定,出口企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)的免稅申報(bào)手續(xù),不再報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)。因此,取消《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》。取消后的管理:納稅人出口貨物報(bào)關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等留存企業(yè)備查的資料,應(yīng)按出口日期裝訂成冊;稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第65號要求,做好事后管理。
(三)規(guī)范個(gè)人所得稅信息采集和稅收管理類一是《中國大陸公民(包括華僑)基礎(chǔ)信息登記表》、《外籍人員基礎(chǔ)信息登記表》、《香港、澳門和臺(tái)灣同胞基礎(chǔ)信息登記表》、《變更自然人登記申請表》等,是依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕205號),第六條“扣繳義務(wù)人在進(jìn)行初次扣繳申報(bào)時(shí),應(yīng)報(bào)送第五條所述個(gè)人的基礎(chǔ)信息。個(gè)人及基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時(shí),扣繳義務(wù)人應(yīng)在次月扣繳申報(bào)時(shí),將變更信息報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”而設(shè)置的。這些表式是稅務(wù)機(jī)關(guān)采集納稅人基礎(chǔ)信息的基本表格,在健全自然人信息資料、強(qiáng)化稅收征管方面起到了較好作用。取消原因:隨著《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(稅務(wù)總局公告〔2013〕21號)發(fā)布,稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》,能夠較好地替代以上各表,而且在全國范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的表樣,能夠更好地規(guī)范各地自然人信息采集和登記工作,因此取消以上各表。取消后的管理:納稅人要按照稅務(wù)總局公告〔2013〕21號的規(guī)定填報(bào)《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》;稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)宣傳,并做好納稅輔導(dǎo)等服務(wù)工作。
二是《開具個(gè)人完稅(費(fèi))證明申請表》,是依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開具工作的通知》(國稅發(fā)〔2010〕63號)“稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收稅款的、納稅人申請開具完稅憑證的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人開具通用完稅證或繳款書、完稅證明”的規(guī)定而設(shè)置的,在規(guī)范個(gè)人完稅證明管理方面起到一定作用。取消原因:為確保納稅人依法納稅并取得相關(guān)繳稅憑證是納稅人的基本權(quán)利,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)為納稅人開具完稅證明。取消此表可以進(jìn)一步簡化開具手續(xù),給納稅人帶來便利。取消后的管理:納稅人可直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開具完稅憑證,具備條件地區(qū)的納稅人可通過稅務(wù)網(wǎng)站,查詢、打印納稅情況;稅務(wù)機(jī)關(guān)在為納稅人開稅證明的時(shí)候,要做好對納稅人身份的確認(rèn),落實(shí)《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定。
(四)規(guī)范優(yōu)化國際稅收工作規(guī)程類一是《啟動(dòng)相互協(xié)商程序申請書》,是《中國居民(國民)申請啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序暫行辦法》(國稅發(fā)〔2005〕115號)文件設(shè)置的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第56號),取消原因:該申請書由《啟動(dòng)稅收協(xié)定相互協(xié)商程序申請表》替代。取消后的管理:申請人填寫《啟動(dòng)稅收協(xié)定相互協(xié)商程序申請表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出啟動(dòng)相互協(xié)商程序的申請;稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第56號規(guī)定的稅收協(xié)定相互協(xié)商程序辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
二是《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付出具〈稅務(wù)證明〉申請表》,是《關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)〔2008〕122號)文件設(shè)置的,取消原因:根據(jù)《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局公告2013年第40號),該申請表不需要納稅人提供,由《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付備案表》替代。取消該文書提高了支付效率,方便納稅人辦理。一方面,最直接的變化就是不需向稅務(wù)部門申請便可直接支付的外匯資金由等值3萬美元以下(含)提高到等值5萬美元以下(含),免去了這部分資金的稅務(wù)證明手續(xù)。另一方面,按照以前的規(guī)程,進(jìn)行對外支付前,需要先向國稅機(jī)關(guān)申請辦理《對外支付稅務(wù)證明》,再向地稅機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)證明,期間除了提供相關(guān)合同協(xié)議外,還要提供完稅證明、境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書等材料,經(jīng)稅務(wù)部門審核無誤出具稅務(wù)證明后,才能去銀行辦理付匯業(yè)務(wù)。備案制實(shí)施后,大幅簡化了相關(guān)手續(xù)和材料。取消后的管理:稅務(wù)機(jī)關(guān)不再當(dāng)場對納稅等事項(xiàng)進(jìn)行審核,而改為事后審核調(diào)查是否完成納稅,只需下載并填寫好《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付備案表》,與合同一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān),然后持稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章的《備案表》就能到銀行辦理付匯相關(guān)手續(xù)了。并且多次對外支付屬于同一筆合同的,只需在首次申請稅務(wù)備案時(shí)提供合同復(fù)印件,此后備案不用提供。
三、執(zhí)行中應(yīng)注意的問題一是提高認(rèn)識,落實(shí)到位。要深刻領(lǐng)會(huì)加強(qiáng)涉稅文書報(bào)表管理對于轉(zhuǎn)變稅務(wù)機(jī)關(guān)工作職能,落實(shí)兩個(gè)減負(fù)的重要意義;要結(jié)合“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”,做好取消簡并涉稅文書報(bào)表工作;需調(diào)整征管信息系統(tǒng)的相關(guān)征管流程、調(diào)整紙質(zhì)文書印制方案的,要加強(qiáng)對納稅人的宣傳輔導(dǎo),確保取消簡并涉稅文書報(bào)表工作落實(shí)到位。
二是采取措施,加強(qiáng)后續(xù)管理。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要密切關(guān)注,積極應(yīng)對可能出現(xiàn)的問題。要研究制定取消簡并涉稅文書報(bào)表后續(xù)管理和服務(wù)措施,深入調(diào)查取消涉稅文書報(bào)表可能出現(xiàn)的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn),避免因取消涉稅文書報(bào)表帶來的稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。
對落實(shí)中存在的問題,請及時(shí)報(bào)告稅務(wù)總局。