近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2017年版）》），適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。為了便于納稅人準(zhǔn)確理解和填報，國家稅務(wù)總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進(jìn)行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關(guān)內(nèi)容，一定要持續(xù)關(guān)注哦。今天發(fā)布：

年度納稅申報表封面及填報表單改哪了？

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》封面

按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》（國辦發(fā)〔2016〕53號）等文件規(guī)定，將原“納稅人識別號”修改為“納稅人統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”。

（二）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》

本表屬于納稅申報表的輔助表單，并非正式表單，主要用于列示納稅申報表全部表單的名稱、編號等信息，便于納稅人根據(jù)自身經(jīng)營情況，快捷、高效、合理正確選擇所要填報的表單。根據(jù)《年度納稅申報表（A類，2017年版）》的最終情況，本表進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。

1.取消表單

為減輕納稅人的填報負(fù)擔(dān)，本次修訂取消4張三級明細(xì)表。分別為：原《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）、原《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）、原《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）、原《金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）。

2.調(diào)整表單編號

由于前序表單取消，《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》表單編號由原A107014調(diào)整為A107012。

3.調(diào)整表單名稱及填報要求

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第3號）關(guān)于調(diào)整部分表單報送要求的規(guī)定，將原《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）表單名稱調(diào)整為《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050），將原《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）表單名稱調(diào)整為《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070），將原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）表單名稱調(diào)整為《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出、捐贈支出（含結(jié)轉(zhuǎn)）、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金支出，無論是否進(jìn)行了納稅調(diào)整，以上相應(yīng)表單都需要進(jìn)行填報。

由于增加技術(shù)入股等遞延事項的填報內(nèi)容，將原《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）表單名稱調(diào)整為《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）。

為規(guī)范表單名稱，將原《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）表單名稱調(diào)整為《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）。