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查賬征收小型微利企業(yè)如何季度申報企業(yè)所得稅

2014-09-24 09:26 來源:珠海國稅   我要糾錯 | 打印 | | |

  問:公司為2013年應(yīng)納稅所得額低于10萬元的查賬征收小型微利企業(yè),請問2014年企業(yè)所得稅季度如何申報?

  答:根據(jù)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅[2014]34號)規(guī)定,自2014年1月1日至2016年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  另外,根據(jù)《關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)規(guī)定,符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時,可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無需稅務(wù)機關(guān)審核批準,但在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)同時將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報稅務(wù)機關(guān)備案。

  符合條件的納稅人預(yù)繳申報企業(yè)所得稅時,對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》第9行“實際利潤總額”與15%的乘積,暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。對應(yīng)納稅所得額高于10萬元而不超過30萬元的小型微利企業(yè),將“實際利潤總額”與5%的乘積暫填入“減免所得稅額”內(nèi),即暫按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。

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