印花稅優(yōu)惠大總結(jié)（截至2019年8月）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/09/23 11:52:31　字體：大小

截至2019年8月，有效的印花稅稅收優(yōu)惠共計66項，小編將這些政策整理為七大類，具體優(yōu)惠情況小編總結(jié)如下：

一、“普惠類”優(yōu)惠

這類優(yōu)惠是納稅人經(jīng)常發(fā)生的事項：

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅	《中華人民共和國印花稅暫行條例》中華人民共和國國務(wù)院令第11號
2	已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅	《中華人民共和國印花稅暫行條例》中華人民共和國國務(wù)院令第11號
3	資金賬簿減半征收印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》財稅〔2018〕50號
4	其他賬簿免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》財稅〔2018〕50號

二、“促進(jìn)企業(yè)發(fā)展”類優(yōu)惠

“促進(jìn)企業(yè)發(fā)展”類優(yōu)惠分為3個小類：促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)區(qū)域發(fā)展、企業(yè)轉(zhuǎn)制升級。

1.促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2017〕77號
2	增值稅小規(guī)模納稅人印花稅減征	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號

2.促進(jìn)區(qū)域發(fā)展--西部開發(fā)

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	青藏鐵路公司及其所屬單位營業(yè)賬簿免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運營期間有關(guān)稅收等政策問題的通知》財稅〔2007〕11號

3.企業(yè)轉(zhuǎn)制升級

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	企業(yè)改制、重組過程中符合條件的，免予征收印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國郵政儲蓄銀行改制上市有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2013〕53號
2	對中國鐵路總公司改革過程中涉及的印花稅進(jìn)行減免	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于組建中國鐵路總公司有關(guān)印花稅政策的通知》財稅〔2015〕57號
3	企業(yè)改制、重組過程中符合條件的，免予征收印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中國郵政集團公司郵政速遞物流業(yè)務(wù)重組改制過程中有關(guān)契稅和印花稅政策的通知》財稅〔2010〕92號
4	企業(yè)改制、重組過程中符合條件的，免予征收印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅政策的通知》財稅〔2003〕183號
5	對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的所有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議印花稅予以免征	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司轉(zhuǎn)讓CDMA網(wǎng)及其用戶資產(chǎn)企業(yè)合并資產(chǎn)整合過程中涉及的增值稅營業(yè)稅印花稅和土地增值稅政策問題的通知》財稅〔2011〕13號
6	對聯(lián)通新時空移動通信有限公司接受中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團固定通信資產(chǎn)增加資本金涉及的印花稅予以免征	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司轉(zhuǎn)讓CDMA網(wǎng)及其用戶資產(chǎn)企業(yè)合并資產(chǎn)整合過程中涉及的增值稅營業(yè)稅印花稅和土地增值稅政策問題的通知》財稅〔2011〕13號
7	對2011年中國移動增加的資本公積、股權(quán)調(diào)整協(xié)議、盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本印花稅予以免征	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國移動集團股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整及盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本有關(guān)印花稅政策的通知》財稅〔2012〕62號

三、“改善民生”類優(yōu)惠

“改善民生”類優(yōu)惠可分為住房、社會保障這2個小類。

1. 住房類優(yōu)惠

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》財稅〔2008〕137號
2	對廉租住房、經(jīng)濟適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟適用住房相關(guān)的印花稅以及廉租住房承租人、經(jīng)濟適用住房購買人涉及的印花稅予以免征	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號
3	保障性住房免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2013〕101號
4	對開發(fā)商建造廉租房和經(jīng)濟適用住房有關(guān)印花稅予以免征	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號
5	免征個人出租承租住房簽訂的租賃合同印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號
6	易地扶貧搬遷實施主體取得安置住房土地免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2018〕135號
7	易地扶貧搬遷安置住房建設(shè)和分配過程中免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2018〕135號
8	易地扶貧搬遷實施主體安置住房房源免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2018〕135號
9	對公租房經(jīng)營管理單位建造、管理公租房、購買住房作為公租房免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》財政部稅務(wù)總局公告2019年第61號
10	對公共租賃住房雙方免征租賃協(xié)議印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》財政部稅務(wù)總局公告2019年第61號
11	房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同免征印花稅	《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（88）國稅地字第025號

2.社會保障類優(yōu)惠

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	社?；饡⑸绫；鹜顿Y管理人管理的社?；疝D(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于全國社會保障基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收政策的通知》財稅〔2018〕94號
2	社?；饡?、養(yǎng)老基金投資管理機構(gòu)管理的養(yǎng)老基金轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收政策的通知》財稅〔2018〕95號

四、“支持三農(nóng)”類優(yōu)惠

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2008〕81號
2	農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2017〕55號
3	飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》財政部稅務(wù)總局公告2019年第67號

五、“支持文化教育體育”類優(yōu)惠

1.支持教育類優(yōu)惠

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學(xué)校所書立的書據(jù)免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》財稅〔2004〕39號
2	高校學(xué)生公寓租賃合同免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅印花稅政策的通知》財稅〔2019〕14號

2.支持體育類優(yōu)惠

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	對北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會使用的營業(yè)賬簿和簽訂的各類合同免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》財稅〔2017〕60號
2	對國際奧委會簽訂的與北京2022年冬奧會有關(guān)的各類合同，免征國際奧委會的印花稅	《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》財稅〔2017〕60號
3	對中國奧委會簽訂的與北京2022年冬奧會有關(guān)的各類合同，免征中國奧委會的印花稅	《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》財稅〔2017〕60號
4	對國際殘奧委會取得的與北京2022年冬殘奧會有關(guān)的收入免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》財稅〔2017〕60號
5	對中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》財稅〔2017〕60號
6	對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給北京冬奧組委所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》財稅〔2017〕60號
7	對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給執(zhí)委會所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征應(yīng)繳納的印花稅	《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于第七屆世界軍人運動會稅收政策的通知》財稅〔2018〕119號

3.支持文化類優(yōu)惠

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的征訂憑證，暫免征印花稅	《國家稅務(wù)局關(guān)于圖書、報刊等征訂憑證征免印花稅問題的通知》（89）國稅地字第142號
2	文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)時的印花稅優(yōu)惠	《關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》財稅〔2019〕16號

六、“支持交通運輸、商品儲備”類優(yōu)惠

1.支持交通運輸類優(yōu)惠

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	特殊貨運憑證免征印花稅	《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨運憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》國稅發(fā)〔1990〕173號
2	鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據(jù)免征印花稅	《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（88）國稅地字第025號

2.支持商品儲備類優(yōu)惠

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	對國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的印花稅，予以免征	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國家石油儲備基地建設(shè)有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2005〕23號
2	對國家石油儲備基地第二期項目建設(shè)過程中應(yīng)繳的印花稅，予以免征	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國家石油儲備基地有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2011〕80號
3	商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》財政部稅務(wù)總局公告2019年第77號
4	商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)購銷合同免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》財政部稅務(wù)總局公告2019年第77號

七、“支持金融資本市場”類優(yōu)惠

序號	減免項目名稱	政策名稱
1	買賣封閉式證券投資基金免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對買賣封閉式證券投資基金繼續(xù)予以免征印花稅的通知》財稅〔2004〕173號
2	股權(quán)分置改革過程中發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2005〕103號
3	貼息貸款合同免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國家開發(fā)銀行繳納印花稅問題的復(fù)函》財稅字〔1995〕47號
4	國有股東向全國社會保障基金理事會轉(zhuǎn)持國有股免征證券（股票）交易印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實全國社會保障基金有關(guān)證券（股票）交易印花稅政策的通知》財稅〔2009〕103號
5	企業(yè)改制、重組過程中符合條件的，免予征收印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于外國銀行分行改制為外商獨資銀行有關(guān)稅收問題的通知》財稅〔2007〕45號
6	信貸資產(chǎn)證券化免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2006〕5號
7	證券投資者保護(hù)基金免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資者保護(hù)基金有關(guān)印花稅政策的通知》財稅〔2006〕104號
8	無息、貼息貸款合同免征印花稅	《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細(xì)則》財稅字〔1988〕255號
9	被撤銷金融機構(gòu)接收債權(quán)、清償債務(wù)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于被撤銷金融機構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2003〕141號
10	外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免征印花稅	《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細(xì)則》財稅字〔1988〕255號
11	新設(shè)立的資金賬簿免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2018〕41號
12	對保險公司進(jìn)行風(fēng)險處置和破產(chǎn)救助過程中簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2018〕41號
13	對保險公司進(jìn)行風(fēng)險處置過程中與中國人民銀行簽訂的再貸款合同免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2018〕41號
14	以保險保障基金自有財產(chǎn)和接收的受償資產(chǎn)與保險公司簽訂的財產(chǎn)保險合同免征印花稅	《財政部稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2018〕41號
15	國有商業(yè)銀行劃轉(zhuǎn)給金融資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于4家資產(chǎn)管理公司接收資本金項下的資產(chǎn)在辦理過戶時有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2003〕21號
16	證券投資基金免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》財稅〔2002〕128號
17	金融資產(chǎn)管理公司收購、承接、處置不良資產(chǎn)免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國信達(dá)等4家金融資產(chǎn)管理公司稅收政策問題的通知》財稅〔2001〕10號
18	農(nóng)村信用社接受農(nóng)村合作基金會財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書免征印花稅	《中國人民銀行農(nóng)業(yè)部國家發(fā)展計劃委員會財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免繳農(nóng)村信用社接收農(nóng)村合作基金會財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶稅費的通知》銀發(fā)〔2000〕21號
19	對中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司、中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司及其分支機構(gòu)處置剩余政策性剝離不良資產(chǎn)以及出讓上市公司股權(quán)免征印花稅	《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司等4家金融資產(chǎn)管理公司有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2013〕56號