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對外支付特許權使用費，計算所得稅時收入如何確認

2017-11-27 17:09 來源：寧波市國家稅務局 　　我要糾錯 | 打印 | 大 | 中 | 小

【問題】

公司需要對外支付一筆特許權使用費，已代扣代繳了增值稅，請問在計算繳納企業(yè)所得稅時，是否應該按不含增值稅的收入計算？

【答復】

根據(jù)《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第9號）規(guī)定，營業(yè)稅改征增值稅試點中的非居民企業(yè)，取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。

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