一、必填報表及必報資料（通用）
（一）申報表
（二）企業(yè)財務報表
這里特別強調下：關聯(lián)企業(yè)納稅人申報時有重大變化哦，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的，應當進行關聯(lián)申報。
二、特殊報表詳細介紹
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)應特別報送的資料：
（一）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構
除報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》外需還報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（2015年版）》和各分支機構的年度財務報表、各分支機構參予企業(yè)年度納稅調整情況的說明。
對享受優(yōu)惠事項的，總機構應當匯總所屬二級分支機構已備案優(yōu)惠事項，填寫《匯總納稅企業(yè)分支機構已備案優(yōu)惠事項清單》。
（二）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構
實行匯總納稅的分支機構在匯算清繳期間，除了需報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2015年版）》，還要將《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（2015年版）》加蓋總機構主管稅務機關受理專用章之后的復印件，隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類，2015年版)》報送，以及分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業(yè)收支情況）和分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明。
（三）委托中介機構代理納稅申報的企業(yè)
應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內容的報告。
享受所得稅優(yōu)惠的企業(yè)：在匯算清繳前需報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》并按《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（2015年版）》要求留存?zhèn)浒赶嚓P材料。
發(fā)生資產(chǎn)損失需要稅前扣除的企業(yè)：資產(chǎn)損失要按相關規(guī)定進行清單申報或專項申報。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)：開發(fā)產(chǎn)品在匯算清繳年度完工的，須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。
享受研究開發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠的企業(yè)：編制《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關；企業(yè)在年度納稅申報時將《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》隨申報表一并報送。
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人符合享受優(yōu)惠條件的：應在符合條件的年度終了后3個月內向其主管稅務機關報送《有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應納稅所得額分配情況明細表》
發(fā)生政策性搬遷企業(yè)：企業(yè)應當自搬遷開始年度，至次年5月31日前，向主管稅務機關（包括遷出地和遷入地）報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料。
企業(yè)搬遷完成當年，其向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，應同時報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關材料。
跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經(jīng)營的建筑企業(yè)總機構：附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預繳稅款的完稅證明。
企業(yè)重組業(yè)務適用特殊性稅務處理的企業(yè)：重組各方應在該重組業(yè)務完成當年，辦理企業(yè)所得稅年度申報時，分別向各自主管稅務機關報送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》和申報資料（見《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理申報資料一覽表》）
以非貨幣性資產(chǎn)對外投資享受遞延納稅政策企業(yè)：報送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調整明細表》
符合條件的居民企業(yè)間資產(chǎn)（股權）劃轉適用特殊性稅務處理的企業(yè)：分別向各自主管稅務機關報送《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》和相關資料。
企業(yè)債務重組確認的：應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額的，應在相應年度的企業(yè)所得稅匯算清繳時應對當年確認額及分年結轉額的情況做出說明。
居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權向其100%直接控股關系的非居民企業(yè)進行投資的：其資產(chǎn)或股權轉讓收益如選擇特殊性稅務處理，可以在10個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額處理的，應在相應年度的企業(yè)所得稅匯算清繳時對當年確認額及分年結轉額的情況做出說明。
申請享受中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除企業(yè)：需報送法人執(zhí)照副本復印件、融資性擔保機構監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復印件、具有資質的中介機構鑒證的年度會計報表和擔保業(yè)務情況（包括擔保業(yè)務明細和風險準備金提取等），以及財政、稅務部門要求提供的其他材料
提取巨災風險準備金稅前扣除的保險公司：附送巨災風險準備金提取、使用情況的說明和報表。
經(jīng)批準實行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團：由集團母公司在匯算清繳期內，向匯繳企業(yè)所在地主管稅務機關報送匯繳企業(yè)及各個成員企業(yè)合并計算填寫的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，以及其他有關資料及各個成員企業(yè)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。
海上油氣資源的企業(yè)設施棄置費企業(yè)所得稅管理問題：需報送《海上油氣生產(chǎn)設施棄置費情況表》
企業(yè)申報抵免境外所得稅收（包括簡易辦法進行的抵免）時應向其主管稅務機關提交如下書面資料：
1.與境外所得相關的完稅證明或納稅憑證（原件或復印件）。
2.不同類型的境外所得申報稅收抵免還需分別提供：
（1）取得境外分支機構的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機構會計報表；境外分支機構所得依照中國境內企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應納稅額的計算過程及說明資料；具有資質的機構出具的有關分支機構審計報告等；
（2）取得境外股息、紅利所得需提供集團組織架構圖；被投資公司章程復印件；境外企業(yè)有權決定利潤分配的機構作出的決定書等；
（3）取得境外利息、租金、特許權使用費、轉讓財產(chǎn)等所得需提供依照中國境內企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定計算的應納稅額的資料及計算過程；項目合同復印件等。
3.申請享受稅收饒讓抵免的還需提供：
（1）本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復印件；
（2）企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復印件；
（3）間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程；
（4）由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務會計資料。
4.采用簡易辦法計算抵免限額的還需提供：
（1）取得境外分支機構的營業(yè)利潤所得需提供企業(yè)申請及有關情況說明；來源國（地區(qū)）政府機關核發(fā)的具有納稅性質的憑證和證明復印件；
（2）取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請及有關情況說明；符合企業(yè)所得稅法第二十四條條件的有關股權證明的文件或憑證復印件。
5.主管稅務機關要求提供的其它資料。
以上提交備案資料使用非中文的，企業(yè)應同時提交中文譯本復印件。
上述資料已向稅務機關提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供；復印件須注明與原件一致，譯本須注明與原本無異義，并加蓋企業(yè)公章。
