10月申報期已經(jīng)到來，按季申報企業(yè)所得稅的企業(yè)需要在本月填寫企業(yè)所得稅季報表，金三系統(tǒng)在彌補(bǔ)以前年度虧損、高新技術(shù)企業(yè)主表和附表、跨地區(qū)經(jīng)營的總分機(jī)構(gòu)在同一省市的總分機(jī)構(gòu)分配表等方面都增加了監(jiān)控，變化很大，財務(wù)處理一定要特別小心哦！具體內(nèi)容請看下文……

1、跨地區(qū)經(jīng)營的總分機(jī)構(gòu)分配表與匯總納稅情況登記的信息進(jìn)行了勾稽，請總機(jī)構(gòu)應(yīng)注意下一級分支機(jī)構(gòu)的信息一定要準(zhǔn)確，分支機(jī)構(gòu)對上一級總機(jī)構(gòu)的信息報送一定要準(zhǔn)確，以上總分機(jī)構(gòu)企業(yè)如果發(fā)生過變更未及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的，請及時到所屬辦稅服務(wù)廳做好相關(guān)信息的正確報送工作。

2、請認(rèn)真填寫收入、成本、利潤等相關(guān)數(shù)據(jù)，本表的累計金額與上期累計金額具有嚴(yán)格的勾稽關(guān)系，累計金額將由系統(tǒng)自動帶出，且無法自行修改，請確保申報的相關(guān)數(shù)據(jù)與企業(yè)實際經(jīng)營數(shù)據(jù)相符。

3、彌補(bǔ)以前年度虧損增加了監(jiān)控。

（1）第8行“按照實際利潤預(yù)繳納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損本期金額”：本欄為“自動帶出，不可修改，本期金額第4+5-6-7行+上期申報表第9行累計=A

若A>0則本行本期金額=A與系統(tǒng)可彌補(bǔ)以前年度虧損額的小值

若A≤0則本行本期金額當(dāng)-A<上期申報表第8行累計金額時，本行本期=A；否則本行本期=-（上期申報表第8行累計金額）”

（2）“按照實際利潤預(yù)繳納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損累計金額”：“自動計算得出，不可修改。計算規(guī)則為本期數(shù)+上期申報表累計數(shù)。”第8行累計金額≤系統(tǒng)計算的可彌補(bǔ)虧損限額且累計金額>0

4、高新技術(shù)企業(yè)主表和附表三增加了監(jiān)控。附表3第4行“二、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”累計金額是否等于主表第9行*10%。

5、跨地區(qū)經(jīng)營的總分機(jī)構(gòu)在同一省市的總分機(jī)構(gòu)分配表增加比對監(jiān)控。分支機(jī)構(gòu)分配表與其同在京的總機(jī)構(gòu)的分配表進(jìn)行一致性比對校驗。

6 、附表一、附表三填累計數(shù)倒算本期數(shù)。附表1《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額表明細(xì)表》“本期金額”根據(jù)計算得出，不得填寫，由本期報表累計金額與上期報表累計金額計算得出，“累計金額”填報納稅人自本年度1月1日（或開始營業(yè)之日）至本季度、月份止發(fā)生的稅基類減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)，小于0按0填報;附表3《減免所得稅額優(yōu)惠明細(xì)表》填寫控制：本期金額不得填寫，由上期申報表的累計金額和本期累計金額差額計算得出，累計金額開放進(jìn)行填寫，填寫完成后進(jìn)行校驗，且累計金額>0。