自2016年6月1日起，新擴(kuò)圍營業(yè)稅改征增值稅的納稅人已經(jīng)進(jìn)入一個增值稅納稅申報期，請切記以下幾點(diǎn)：

1.增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣勾選確認(rèn)時限

——自2016年5月起，納稅信譽(yù)A級、B級納稅人和新納入營改增試點(diǎn)的金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納稅人(5月至7月期間)可以不再掃描認(rèn)證，使用增值稅發(fā)票查詢平臺對進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票抵扣進(jìn)行勾選確認(rèn)。

——勾選確認(rèn)應(yīng)自開具之日起180天內(nèi)進(jìn)行，未在規(guī)定期限內(nèi)勾選確認(rèn)，不得作為有效的增值稅扣稅憑證，不得計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

——勾選確認(rèn)時限為當(dāng)月申報期結(jié)束后一日到次月申報截止期前2日內(nèi)。

——已勾選確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票，要按照規(guī)定的時限申報抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

2.增值稅納稅申報期限

——自2016年6月1日起，必須依照規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報。在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款或者享受減稅、免稅待遇的，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

——納稅申報截止期限，以1個月或者1個季度為納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，遇后一日為法定節(jié)假日的，順延1日，1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

3.抄報稅和清零解鎖期限

每月1日，無論您有沒有領(lǐng)取或開具增值稅發(fā)票，都要登陸開票軟件，在連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，系統(tǒng)自動“上報匯總”，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。否則系統(tǒng)將鎖死。您將不能領(lǐng)取和開具發(fā)票。

申報成功后，在征期結(jié)束前，您需要返回開票系統(tǒng)對稅控器具進(jìn)行清零解鎖操作，否則征期后將無法開票，且不能通過網(wǎng)絡(luò)在線清卡。

4.享受優(yōu)惠政策備案期限

采用簡易辦法計稅，享受增值稅即征即退、扣減增值稅、跨境應(yīng)稅行為適用零稅率和免稅、各種免稅優(yōu)惠政策的納稅人，除依照規(guī)定在納稅申報期內(nèi)，填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》和《增值稅納稅申報表》外，還要在首次享受稅收優(yōu)惠的納稅申報內(nèi)或者在首次享受稅收優(yōu)惠的納稅申報期之后的當(dāng)月，通過北京市國家稅務(wù)局官方網(wǎng)站或者到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理優(yōu)惠備案手續(xù)。

5.地稅發(fā)票使用過渡期限

2016年4月30日之前納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票，可使用至2016年6月30日。納稅人，在開具國稅發(fā)票之前，應(yīng)將地稅機(jī)關(guān)已發(fā)放的發(fā)票一律繳銷，使用地稅稅控收款機(jī)開具發(fā)票的納稅人在辦理發(fā)票繳銷手續(xù)前：應(yīng)先將已分發(fā)、未使用的空白發(fā)票做“作廢”處理，并進(jìn)行抄報。

2016年4月30日之前納稅人印有本單位名稱的發(fā)票，可使用至2016年6月30日。享受免征增值稅政策的納稅人(如醫(yī)院、博物館等)使用的印有本單位名稱的發(fā)票可適當(dāng)延長使用期限，遲不超過2016年8月31日。自2016年5月1日起，試點(diǎn)納稅人需要繼續(xù)印制印有本單位名稱發(fā)票的，應(yīng)到主管國稅機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

6.已申報營業(yè)稅補(bǔ)開增值稅發(fā)票期限

發(fā)生在地稅機(jī)關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，2016年5月1日以后需要補(bǔ)開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具零稅率增值稅普通發(fā)票。

7.高速公路通行費(fèi)計算抵扣期限

2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的過路、過橋和過閘費(fèi)用，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.納稅期限

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。(來源:國家稅務(wù)總局)

點(diǎn)評：自2016年6月1日起，新擴(kuò)圍營業(yè)稅改征增值稅的納稅人已經(jīng)進(jìn)入一個增值稅納稅申報期，國家稅務(wù)總局發(fā)出公告，就增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣勾選、增值稅納稅申報、抄報稅和清零解鎖、地稅發(fā)票使用過渡……八個方面明確規(guī)定了具體的期限。此舉為確保順利完成增值稅的納稅申報和有關(guān)稅務(wù)事宜，規(guī)避新稅制轉(zhuǎn)換過程中的風(fēng)險，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，保障其利益，不可小覷，故請納稅人切記。