問(wèn)：所得稅季度申報(bào)和年度申報(bào)有什么區(qū)別？

　　答：企業(yè)所得稅季度申報(bào)及年度所得稅申報(bào)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)是一樣的，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則計(jì)算，季度申報(bào)可以按免稅收入及不征稅收入填報(bào)，也可以彌補(bǔ)以前年度的虧損，按照關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（2014年版）等報(bào)表》的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第28號(hào) A類季度申報(bào)表申報(bào)說(shuō)明6.第7行“免稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國(guó)庫(kù)券利息收入等。7.第8行“減征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時(shí)享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計(jì)收入、加計(jì)扣除的應(yīng)納稅所得額。8.第9行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。有些成本費(fèi)用按照比例列支的指標(biāo)部分，季度申報(bào)無(wú)法計(jì)算，但是年度申報(bào)的時(shí)候需要調(diào)整。

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