1．什么是二維碼便捷開票？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于采用二維碼便捷納稅人開具增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的通知》（稅總辦發(fā)〔2017〕82號(hào)）規(guī)定：

“為方便納稅人開具增值稅發(fā)票，提高發(fā)票開具效率和準(zhǔn)確性，稅務(wù)總局組織研發(fā)了發(fā)票助手軟件，供納稅人免費(fèi)選用。現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

發(fā)票助手軟件使用二維碼技術(shù)，由納稅人自行使用。納稅人輸入納稅人識(shí)別號(hào)、名稱等信息，發(fā)票助手軟件生成該單位的二維碼。銷貨方開具發(fā)票時(shí)，可通過識(shí)讀購貨方的二維碼快速帶出發(fā)票抬頭信息,提高發(fā)票開具效率。

軟件分PC版和手機(jī)版，PC版用于生成二維碼，手機(jī)版具備二維碼生成和識(shí)讀功能。各地要將軟件發(fā)布在門戶網(wǎng)站、網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、微信公眾號(hào)等多種渠道上，便于納稅人下載。”

因此，納稅人可以根據(jù)以上規(guī)定自愿下載發(fā)票助手軟件，使用二維碼便捷開票。

2．發(fā)票助手軟件是否是免費(fèi)的？

答：根據(jù)福建省國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于發(fā)布發(fā)票助手軟件的溫馨提示》規(guī)定：“為方便納稅人開具增值稅發(fā)票，提高發(fā)票開具效率和準(zhǔn)確性，稅務(wù)總局組織研發(fā)了發(fā)票助手軟件，供納稅人免費(fèi)選用。”

因此，發(fā)票助手軟件供納稅人免費(fèi)使用。

3．發(fā)票失控是什么原因？

答：根據(jù)《福建省國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》(閩國(guó)稅函【2008】195號(hào))第一條規(guī)定：“失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜金稅卡中未開具的專用發(fā)票以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的專用發(fā)票。各地要嚴(yán)格按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕123號(hào))規(guī)定的失控發(fā)票采集范圍、處理流程等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。除上述規(guī)定外，其他因紙質(zhì)專用發(fā)票丟失、被盜、毀損的專用發(fā)票，不得納入失控發(fā)票范圍。”

因此，失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜金稅卡中未開具的專用發(fā)票以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的專用發(fā)票。

4．分支機(jī)構(gòu)如需領(lǐng)用自印增值稅普通發(fā)票（卷票），是否必須由其總機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)？

答：根據(jù)《福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）有關(guān)事項(xiàng)的公告》(福建省國(guó)家稅務(wù)局公告2017年第5號(hào))的規(guī)定：“一、納稅人填寫《印有本單位名稱增值稅普通發(fā)票（卷票）印制表》（見附件），攜帶稅務(wù)登記證件或載有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件（首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)生變化時(shí)提供）、發(fā)票專用章印模（首次辦理時(shí)提供）等資料，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用冠名卷票。原則上每次申請(qǐng)冠名卷票數(shù)量為一年左右的使用量。納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具冠名卷票。

實(shí)行增值稅匯總核算的納稅人由總機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)。”

因此，實(shí)行增值稅匯總核算的納稅人申請(qǐng)自印增值稅普通發(fā)票（卷票）需要由總機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，增值稅獨(dú)立核算的可以自行向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

5. 開具收購發(fā)票的單位應(yīng)將哪些原始憑證留存?zhèn)洳椋?

答：根據(jù)《福建省國(guó)家稅務(wù)局增值稅普通發(fā)票（收購）使用規(guī)定》（福建省國(guó)家稅務(wù)局公告2017年第4號(hào)）第十條規(guī)定：“收購單位應(yīng)按規(guī)定留存?zhèn)洳榕c收購業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證和記錄，如：運(yùn)費(fèi)單據(jù)、計(jì)量記錄、驗(yàn)收單、入庫單、付款憑證等，并與收購發(fā)票內(nèi)容對(duì)應(yīng)。單筆收購金額2萬元以上的，應(yīng)有金融結(jié)算原始憑證和記錄；屬于送貨上門的，應(yīng)有銷售方簽字確認(rèn)的書面聲明。”

因此，開具收購發(fā)票的單位應(yīng)按上述文件規(guī)定留存原始憑證備查。

6.養(yǎng)殖專業(yè)合作社收購本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，是否需要開具收購發(fā)票？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕81號(hào)）第一條規(guī)定：“一、對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。”

因此，農(nóng)民合作社收購本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品視同自產(chǎn)，不需要開具收購發(fā)票。

7. 農(nóng)產(chǎn)品收購普通發(fā)票的“納稅人識(shí)別號(hào)”一欄應(yīng)如何填寫？

答：根據(jù)《福建省國(guó)家稅務(wù)局增值稅普通發(fā)票（收購）使用規(guī)定》（建省國(guó)家稅務(wù)局公告2017年第4號(hào)）規(guī)定：“第九條 收購發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符。

（二）‘銷售方’的‘名稱’ 欄填寫銷售方的姓名，僅限于未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或未辦理稅務(wù)登記的自然人，由收購單位確認(rèn)并承擔(dān)責(zé)任；‘納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫銷售方的身份證（或其他有效證件）號(hào)碼；‘地址、電話’欄和‘開戶行及賬號(hào)’欄如實(shí)填寫。”

因此，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的“納稅人識(shí)別號(hào)”欄次填寫銷售方的身份證（或其他有效證件）號(hào)碼。

8.增值稅普通發(fā)票（卷票）中哪一聯(lián)可以作為銷售方的記賬憑證？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票（卷票）有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第82號(hào)）第一條規(guī)定：“增值稅普通發(fā)票(卷票)分為兩種規(guī)格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均為單聯(lián)。增值稅普通發(fā)票(卷票)的防偽措施為光變油墨防偽(詳見附件1)。”

另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅控發(fā)票印制使用管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕65號(hào)）規(guī)定：“三、卷式發(fā)票的內(nèi)容

……

（二）卷式發(fā)票打印內(nèi)容和要求

……

3.當(dāng)需要查閱稅控發(fā)票的電子存根時(shí)，可使用普通打印紙打印發(fā)票電子存根，同時(shí)打印出‘電子存根’字樣。”

因此，增值稅普通發(fā)票(卷票)只有一聯(lián)，如銷售方需要紙質(zhì)憑證可使用普通打印紙打印。

9.小規(guī)模納稅人銷售收購來的廢品，是否屬于銷售舊貨？是否可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票？

答：一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）規(guī)定：“（二）納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。”

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）規(guī)定：“二、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。”

因此，小規(guī)模納稅人銷售的廢品不屬于舊貨，應(yīng)按規(guī)定的征收率繳納增值稅，可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

10.納稅人開具增值稅普通發(fā)票時(shí)如商品種類較多，應(yīng)如何附列清單？

答：根據(jù)福建省國(guó)稅局貨物和勞務(wù)處2017年7月20日發(fā)布的《16號(hào)公告增值稅發(fā)票開具政策宣傳稿》第十點(diǎn)：“納稅人匯總開具增值稅發(fā)票，應(yīng)使用稅控系統(tǒng)開具清單作為發(fā)票的組成部分，原則上納稅人選擇編碼應(yīng)具體到總局最新編碼表的最細(xì)分級(jí)編碼。應(yīng)稅項(xiàng)目與總局最新編碼表無法一一匹配的，除個(gè)別項(xiàng)目編碼項(xiàng)目只有二三級(jí)外，編碼應(yīng)至少具體到第四級(jí)；這意味著同屬于最細(xì)分級(jí)編碼的應(yīng)稅項(xiàng)目才能匯總開具發(fā)票。”

商品種類較多時(shí)納稅人應(yīng)按上述規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

11.為房地產(chǎn)項(xiàng)目提供監(jiān)理服務(wù)，是否需要按《福建省國(guó)家稅務(wù)局福建省地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)業(yè)稅源管理的公告》的要求規(guī)范開具發(fā)票？

答：根據(jù)《福建省國(guó)家稅務(wù)局福建省地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)業(yè)稅源管理的公告》（福建省國(guó)家稅務(wù)局 福建省地方稅務(wù)局公告2017年第1號(hào)）第二條規(guī)定：“二、項(xiàng)目建設(shè)管理

……

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)要求項(xiàng)目建設(shè)方開具增值稅發(fā)票時(shí)按照以下要求規(guī)范開具：在‘商品和服務(wù)名稱’欄注明建筑服務(wù)名稱(有施工許可證的工程，填寫許可證上所載的工程名稱，無施工許可證的工程，以《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》所載的建設(shè)項(xiàng)目名稱為前綴加上對(duì)應(yīng)的服務(wù)內(nèi)容，如“***綠化工程”)，在‘備注’欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱（與《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》上記載的項(xiàng)目名稱一致）。”

因此，工程監(jiān)理服務(wù)屬于鑒證服務(wù)，不屬于建筑服務(wù)。監(jiān)理服務(wù)的提供方也不屬于項(xiàng)目建設(shè)方，不需要按照上述規(guī)定開具發(fā)票。

12.納稅人購買健康保險(xiǎn)，是否可以要求對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件三營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定：“一、下列項(xiàng)目免征增值稅

……

（二十一）保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入。

一年期以上人身保險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)期間為一年期及以上返還本利的人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，以及保險(xiǎn)期間為一年期及以上的健康保險(xiǎn)。

……

健康保險(xiǎn)，是指以因健康原因?qū)е聯(lián)p失為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)。”

健康保險(xiǎn)可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，如果銷售方辦理過免稅備案，不能開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。

13.信用等級(jí)為D級(jí)的企業(yè)，核定的增值稅專用發(fā)票限額為1萬元，月購票量25份。本月臨時(shí)發(fā)生一筆大額收入，是否可以申請(qǐng)調(diào)整增值稅專用發(fā)票最高開票限額和購票量？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）第三十二條規(guī)定：“對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

……

（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);

……”

另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào)）

第八條規(guī)定：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。

（一）實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元；其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況重新核定。

（二）輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。”

因此，你公司可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額。