四川省國家稅務(wù)局公告2018年第2號

　　為進一步優(yōu)化出口退稅服務(wù)，方便納稅人使用出口發(fā)票，現(xiàn)就出口發(fā)票使用及出口退（免）稅申報表填寫等有關(guān)事項公告如下。

　　一、推行范圍

　　我省范圍內(nèi)出口貨物、對外提供加工修理修配勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的企業(yè)（以下簡稱出口企業(yè)），需要開具出口發(fā)票的，應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票，或自愿使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票作為出口發(fā)票。

　　二、出口發(fā)票有關(guān)欄目開具規(guī)則

　　（一）發(fā)票聯(lián)次出口企業(yè)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票時可以自行選擇五聯(lián)版或者二聯(lián)版，其中第一聯(lián)用于出口退（免）稅申報，第二聯(lián)是記賬聯(lián)，其余聯(lián)次由出口企業(yè)自行安排使用。

　　通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票的，開具后應(yīng)將電子文檔打印并作為申報退（免）稅時提供的出口發(fā)票（實行出口退（免）稅無紙化管理的試點企業(yè)打印后留存企業(yè)備查）。

　�。ǘ�）“稅率”欄目出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用退（免）稅或免稅政策的，開具時選擇“免稅開票”選項。出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用增值稅征稅政策的，開具時應(yīng)選擇適用稅率開具發(fā)票（具體操作指引見附件1、2）。

　�。ㄈ�）“金額”欄目出口發(fā)票“金額”欄以人民幣開具。外幣換算成人民幣時使用的匯率應(yīng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十五條的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，出口企業(yè)應(yīng)在“金額”欄填寫FOB出口金額（人民幣）。出口企業(yè)（含實行出口退（免）稅無紙化管理的試點企業(yè)）確需填寫CIF等其他作價方式出口金額（人民幣）的，應(yīng)填寫《出口金額差異對照表》（見附件3），在增值稅納稅申報時應(yīng)到辦稅服務(wù)廳進行現(xiàn)場申報，向稅務(wù)人員提供《出口金額差異對照表》及其相對應(yīng)的出口發(fā)票。稅務(wù)人員經(jīng)核對無誤后，予以“一窗式”比對通過。

　�。ㄋ模�“備注”欄目若出口企業(yè)在出口發(fā)票“金額”欄填寫的是FOB出口金額（人民幣），應(yīng)在“備注欄”填寫如下出口相關(guān)信息：“合同號：xxxxx”；如果“金額”欄填寫的是非FOB出口金額，應(yīng)在“備注欄”填寫如下出口相關(guān)信息：“合同號：xxxxx；FOB出口金額（人民幣）：xxxxx”。除填寫上述內(nèi)容外，出口企業(yè)可根據(jù)自身需要，按上述格式自行在“備注欄”添加其他項目。

　　三、出口退（免）稅申報填寫規(guī)則

　�。ㄒ唬�“出口發(fā)票號碼”欄目只填寫出口發(fā)票的發(fā)票號碼，發(fā)票代碼無需填寫。

　　（二）一張報關(guān)單對應(yīng)多張連續(xù)號碼的出口發(fā)票時，填寫該筆業(yè)務(wù)“首張發(fā)票號碼-最后一張發(fā)票號碼后兩位”，如：xxxx01-10.（三）一張報關(guān)單對應(yīng)多張不連續(xù)號碼的出口發(fā)票時，發(fā)票號碼分段填寫，發(fā)票分段之間以“；”分隔，如：xxxx11-15；xxxx22-25.最多只能分兩段填寫。

　　四、執(zhí)行時間

　　本公告自2018年3月1日起執(zhí)行。《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于出口發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)有關(guān)事項的公告》（四川省國家稅務(wù)局公告2017年第5號）第一條，第二條第一、二、三、四款，第三條同時廢止。

　　附件：
　　1.出口發(fā)票開具指引（金稅盤版）
　　2.出口發(fā)票開具指引（稅控盤版）
　　3.出口金額差異對照表

　　四川省國家稅務(wù)局
2018年1月16日