生產(chǎn)企業(yè)，出口由于質(zhì)量問題客戶要求退貨，如何辦理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/06/01 11:10:48　字體：大小

　　【問題】

　　我公司為一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，出口貨物由于質(zhì)量問題客戶要求部分退貨，應(yīng)如何辦理？

　　【答案】

　　出口貨物如果沒有申報免抵退稅，發(fā)生全部退運(yùn)的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》。

　　如部分退貨，應(yīng)在《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》中的“退貨計稅金額”欄填寫部分退運(yùn)的出口額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退運(yùn)證明后，就該筆出口報關(guān)單的數(shù)量、金額減除退運(yùn)數(shù)量、退運(yùn)金額，用剩余的可退稅數(shù)量和可退稅金額再申報免抵退稅，同時提報一聯(lián)《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》并提供相關(guān)電子數(shù)據(jù)及其他有關(guān)資料，包括出口貨物報關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時已申報退稅的，不需提供）、出口發(fā)票、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財稅[2012]39號）規(guī)定，出口貨物勞務(wù)的增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物勞務(wù)的出口發(fā)票（外銷發(fā)票）、其他普通發(fā)票或購進(jìn)出口貨物勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書確定。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價（FOB）。

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