年底的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)有余額，應(yīng)該如何處理，是否需要結(jié)轉(zhuǎn)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/01/16 17:46:50　字體：大小

問

年底的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額，應(yīng)該如何處理，是否需要結(jié)轉(zhuǎn)？

參考會(huì)計(jì)司對5164420-F4VF號(hào)留言的回復(fù)，根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》中相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”……等專欄，這些專欄分別在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方或者貸方，例如“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額，為“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方專欄，只在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方記錄，不涉及結(jié)轉(zhuǎn)。。

答

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