計(jì)提的金融商品轉(zhuǎn)讓的銷項(xiàng)稅，繳納增值稅時(shí)怎么結(jié)轉(zhuǎn)

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/11/03 10:42:02　字體：大小

　　【問題】

　　計(jì)提的金融商品轉(zhuǎn)讓的銷項(xiàng)稅，繳納增值稅時(shí)，是否要用“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)？

　　【答案】

　　財(cái)會(huì)「2016」22號(hào)：金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

　　但實(shí)際業(yè)務(wù)中，一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)是將本期發(fā)生的“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”貸方數(shù)與“銷項(xiàng)稅額”、“轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”合計(jì)數(shù)，減去“進(jìn)項(xiàng)稅額”計(jì)算應(yīng)交增值稅。所以建議通出“轉(zhuǎn)出未交增值稅”轉(zhuǎn)到“未交增值稅”，用“未交增值稅”科目繳納。

　　本信息為收費(fèi)會(huì)員專享內(nèi)容，此條免費(fèi)。想獲得更多專業(yè)答疑或精彩會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)注冊(cè)為會(huì)員或與客服聯(lián)系申請(qǐng)成為收費(fèi)會(huì)員。

立即成為會(huì)員>> 詳情請(qǐng)致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：

1.答疑全天候　　　　2.贈(zèng)送輔導(dǎo)基金　　　　3.期刊發(fā)表論文　　　　4.會(huì)員專享期刊
　　5.內(nèi)訓(xùn)直通車　　　　6.財(cái)稅圖書館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財(cái)稅法規(guī)庫

新政解讀、視頻直播課

財(cái)稅移動(dòng)課程、財(cái)稅手機(jī)報(bào)實(shí)務(wù)網(wǎng)絡(luò)課程

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：個(gè)人出租住房到地稅局代開發(fā)票時(shí)，要交哪些...

下一篇：將生產(chǎn)用設(shè)備專門用于研發(fā)，可以一次在企業(yè)...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則