購(gòu)買(mǎi)中央空調(diào)，部分質(zhì)保金轉(zhuǎn)了營(yíng)業(yè)外收入，進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/11/04 11:53:42　字體：大小

【問(wèn)題】

公司購(gòu)買(mǎi)中央空調(diào)，有10%的質(zhì)保金到期后沒(méi)有支付，轉(zhuǎn)了營(yíng)業(yè)外收入，那這部分款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？

【答案】

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

“（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（四）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。”

依據(jù)上述規(guī)定，您說(shuō)的情況，不屬于不得抵扣的項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣。

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