已收取租金未開票，租賃收入是否要繳增值稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/04/02 11:14:12　字體：大小

　　【問題】

　　我們出租房子收取了租金，但對(duì)方暫時(shí)提供不了開票信息，要推遲一個(gè)月開票，那對(duì)這個(gè)月的租賃收入是否要繳增值稅，涉及的房產(chǎn)稅是否也一起并入下個(gè)月申報(bào)？

　　【答案】

　　1、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第四十五條第(二)項(xiàng)：“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”

貴公司已收到租金，即使沒有開具發(fā)票，也要按規(guī)定作為無票收入申報(bào)繳納增值稅。

2、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第七條規(guī)定，房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限可按月或季或半年，不可按次申報(bào)。可聯(lián)系管理員認(rèn)定稅種為按半年申報(bào)，但無法按照開票時(shí)間作為所屬期申報(bào)房產(chǎn)稅，應(yīng)按簽訂的租賃合同，以應(yīng)收租金為計(jì)稅依據(jù)分期繳納，與是實(shí)際上取得租金的日期無關(guān)。

具體建議您咨詢主管稅務(wù)局的意見。

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