集團(tuán)公司可否給子公司開具往來收據(jù)并以收據(jù)做為稅前扣除依據(jù)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/11/14 11:50:38　字體：大小

　　【問題】

　　集團(tuán)和下屬子公司共同出國(guó)考察，旅行社將發(fā)票全部開具給子公司，我公司可以給子公司開具往來收據(jù)并以收據(jù)做為依據(jù)稅前扣除嗎？

　　【答案】

　　集團(tuán)和下屬子公司共同出國(guó)考察發(fā)生考察費(fèi)用屬于集團(tuán)和下屬子公司發(fā)生的共同費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)第十八條的規(guī)定，依據(jù)子公司開具的分割單稅前扣除，建議集團(tuán)公司讓子公司開具費(fèi)用分割單而非收據(jù)。

　　法規(guī)依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）

　　第十八條企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅勞務(wù)”）發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降?，?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偅髽I(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

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