租賃不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的租金支出，要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/10/13 10:38:15　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我公司在香港租賃不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的租金支出，要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅嗎？

　　【答案】

　　財(cái)稅「2016」36號(hào)：第十三條下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)：（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。

　　企業(yè)所得稅法實(shí)施條例：第七條　企業(yè)所得稅法第三條所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定（五）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；根據(jù)國(guó)稅函「2006」884號(hào)，中國(guó)與香港的稅收協(xié)定規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)所在由不動(dòng)產(chǎn)所在國(guó)征收所得稅。

　　所以您公司在香港租賃資產(chǎn)發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)租金支出，不需要代扣增值稅和企業(yè)所得稅。

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