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簡并稅率后發(fā)生銷售退回,紅字發(fā)票怎么開具

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/09/13 16:22:53 字體:

  【問題】

  銷售方2017年7月1日之前開具13%的增值稅專用發(fā)票,簡并稅率后發(fā)生銷售退回,紅字發(fā)票是按照13%稅率開具還是按照11%稅率開具?

  【答案】

  經(jīng)北京國稅請示后稅務(wù)總局答復(fù),簡并稅率后,對于7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù),在7月1日后需開具發(fā)票,或者發(fā)生銷售退回需要開具紅字發(fā)票情況的,按照稅法不溯及以往原則,對于7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)按照13%稅率開具發(fā)票。

  《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第三行"13%稅率"行目前已進(jìn)行監(jiān)控,納稅人無法自行填寫,如納稅人確實開具了13%稅率紅字發(fā)票,需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺申報。


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