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開展高校物資采購審計的措施

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯: 2011/04/27 14:31:11  字體:

  具體審計措施如下:

  1. 招標(biāo)文件確定過程中的審計

  資產(chǎn)使用部門經(jīng)學(xué)校物資采購招投標(biāo)工作辦同意后進行某項物資招標(biāo)采購,審計部門按其職責(zé)權(quán)限適時介入,對資產(chǎn)與設(shè)備管理處擬訂的招標(biāo)文件進行審計,監(jiān)督購置儀器設(shè)備的資金是否到位、是否納入學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算,并關(guān)注招標(biāo)文件中對所購設(shè)備、材料的型號、規(guī)格、技術(shù)性能、指標(biāo)要求、系統(tǒng)配置、報價要求,對投標(biāo)人的資質(zhì)、資信度考查情況、業(yè)績要求,對開標(biāo)時間、地點以及招標(biāo)人所要求的其他附屬要求,如供貨時間、付款方式、預(yù)留質(zhì)保金或保修金的數(shù)額等是否表述清楚,用詞是否準(zhǔn)確,避免潛在投標(biāo)人對招標(biāo)文件的理解不一而產(chǎn)生疑義。關(guān)注招標(biāo)文件是否存在要求或者標(biāo)明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的其他內(nèi)容的情況。涉及特定專業(yè)判斷的,可以咨詢有關(guān)專家意見作為佐證基礎(chǔ)性資料,但應(yīng)考慮回避制度。是否存在招標(biāo)機構(gòu)、采購單位和供應(yīng)商相互惡意串通的虛假招標(biāo)行為。另外,招標(biāo)人不得向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競爭的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況。

  2.開標(biāo)評標(biāo)定標(biāo)過程中的審計

  審計部門須關(guān)注評標(biāo)專家組成員是否都是依據(jù)招標(biāo)文件和評分細(xì)則獨立地對潛在投標(biāo)人的投標(biāo)文件進行客觀、公正、公平的打分;是否符合低成本高效益原則;標(biāo)底價格明顯偏離、違背市場規(guī)律的,可請招投標(biāo)中心負(fù)責(zé)人組織評委在評標(biāo)過程中給予判斷認(rèn)定。評標(biāo)委員會完成評標(biāo)后,是否向招標(biāo)人提供書面評標(biāo)報告,并推薦合格中標(biāo)候選人,中標(biāo)候選人的基本條件是否符合規(guī)定的條件,是否按規(guī)定進行了排序,采購人是否按照評標(biāo)報告中推薦的中標(biāo)候選供應(yīng)商順序確定中標(biāo)供應(yīng)商或事先授權(quán)評標(biāo)委員會直接確定中標(biāo)供應(yīng)商;中標(biāo)供應(yīng)商確定后,中標(biāo)結(jié)果是否在財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上公告,并向中標(biāo)供應(yīng)商發(fā)出中標(biāo)通知書;投標(biāo)供應(yīng)商對中標(biāo)公告是否有異議,招標(biāo)采購單位是否在規(guī)定時間內(nèi)對質(zhì)疑內(nèi)容作出答復(fù)。

  3.經(jīng)濟合同審簽過程中的審計

  采購合同簽訂的合規(guī)合法性應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾個方面的內(nèi)容:

  (1)采購合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性。

 ?。?)采購合同的執(zhí)行結(jié)果。

 ?。?)審查合同的管理是否規(guī)范。

  審計部門須審查采購合同的內(nèi)容是否合法、規(guī)范、完備;合同價款是否公平合理;合同中涉及各方的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、設(shè)備安裝工期、付款方法、保修及其時效規(guī)定是否合規(guī)、完備;關(guān)注中標(biāo)方是否將投標(biāo)文件中的優(yōu)惠條件逐條落實在合同中,力爭維護學(xué)校的權(quán)益不受損失。

  4.驗貨付款過程中的審計

  技術(shù)較復(fù)雜、金額較大的由資產(chǎn)與設(shè)備管理處組織驗收小組,參與驗收的人員須包括資產(chǎn)與設(shè)備管理部門、使用部門、財務(wù)部門、審計及監(jiān)察部門和有關(guān)專家在內(nèi),實行部門會簽制度。驗收工作應(yīng)圍繞著是否按照采購文件和合同有關(guān)條款的要求,對應(yīng)驗收對象的數(shù)量、質(zhì)量及規(guī)格型號等的符合性進行審查。

  5.物資采購后續(xù)審計

  對并不是一次性結(jié)清的采購業(yè)務(wù),審計部門應(yīng)做好備用臺賬的記錄工作。需要辦理退換或索賠事宜的,要將處理落實情況詳細(xì)記載,控制付款額。到使用部門進行回訪,了解退換或索賠事宜的處理情況,同時對廠商的服務(wù)質(zhì)量和態(tài)度做到心中有數(shù),也為下次招標(biāo)提供有反饋價值的信息資料做好準(zhǔn)備。

我要糾錯】 責(zé)任編輯:雨非

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