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被審計(jì)單位: 索引號(hào): 2320
項(xiàng)目: 截止日/期間:
編制: 復(fù)核:
日期: 日期:
舞弊的動(dòng)機(jī) | 舞弊的機(jī)會(huì) | 舞弊的借口 | 評(píng)估結(jié)果 |
考慮因素: 1.偷逃或騙取稅款; 2.騙取外部資金; 3.牟取以財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的私人報(bào)酬最大化; 4.掩蓋侵占資產(chǎn)的事實(shí); …………… | 考慮因素: 1.高估或低估收入:被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)形式使得收入確認(rèn)更具靈活性; 2.高估或低估成本、費(fèi)用:生產(chǎn)工藝過程復(fù)雜,各環(huán)節(jié)成本核算需要較多的會(huì)計(jì)估計(jì); 3.管理人員能夠控制或干涉財(cái)務(wù)報(bào)告過程或重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理方式; 4.不相容職責(zé)沒有完全分離; 5.對(duì)業(yè)主或管理人員的費(fèi)用支出(如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi))的審查薄弱; 6.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在重大缺陷; 7.管理層由一人或少數(shù)人掌控,缺乏共同決策或制衡機(jī)制; ………. | 考慮因素: 1.業(yè)主或管理層存在通過不恰當(dāng)方法降低盈利水平的逃稅傾向; 2.稅負(fù)過重或高于同行業(yè)平均水平; 3.小企業(yè)籌資困難; 4.外部資金對(duì)被審計(jì)單位的發(fā)展或業(yè)務(wù)開展至關(guān)重要; 5.管理層認(rèn)為從被審計(jì)單位獲得的報(bào)酬與其承擔(dān)的責(zé)任及經(jīng)營(yíng)規(guī)模不相稱; 6.業(yè)主混淆個(gè)人業(yè)務(wù)與公司業(yè)務(wù); 7.非財(cái)務(wù)主管的管理層過度干涉會(huì)計(jì)政策的選擇或重大會(huì)計(jì)估計(jì)的作出; ………… |
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