審計(jì)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表

來源: 編輯： 2009/09/16 16:40:46　　字體：大小

初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表

被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：	索引號：截止日/期間：復(fù)核：日期：

　　一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)

　　1.確定是否接受業(yè)務(wù)委托

　　2.如接受業(yè)務(wù)委托，確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求：

　?。?）注冊會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力；

　?。?）不存在因管理層誠信問題而影響注冊會(huì)計(jì)師承接或保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況；

　　（3）與被審計(jì)單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。

　　二、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序

初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序	索引號	執(zhí)行人
1.如果首次接受業(yè)務(wù)委托，實(shí)施下列程序：（1）與委托人面談，討論下列事項(xiàng)： 1）審計(jì)的目標(biāo)； 2）審計(jì)報(bào)告的用途； 3）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任； 4）審計(jì)范圍； 5）執(zhí)行審計(jì)工作的安排，包括出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求； 6）審計(jì)報(bào)告格式和對審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式； 7）管理層提供必要的工作條件和協(xié)助； 8）注冊會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息； 9）與審計(jì)涉及的客戶內(nèi)部審計(jì)人員和其他員工工作上的協(xié)調(diào)（必要時(shí)）； 10）審計(jì)收費(fèi)，包括收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排。（2）初步了解客戶及其環(huán)境，進(jìn)行初步業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估并予以記錄。（3）征得客戶書面同意后，與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通。
2.如果是連續(xù)審計(jì)，實(shí)施下列程序：（1）了解審計(jì)的目標(biāo)，審計(jì)報(bào)告的用途，審計(jì)范圍和時(shí)間安排等是否發(fā)生變化；（2）查閱以前年度審計(jì)工作底稿，重點(diǎn)關(guān)注非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、管理建議書和重大事項(xiàng)概要等；（3）初步了解客戶及其環(huán)境發(fā)生的重大變化，進(jìn)行初步業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估并予以記錄；（4）考慮是否需要修改業(yè)務(wù)約定條款，是否需要提醒客戶注意現(xiàn)有的業(yè)務(wù)約定條款。
3.評價(jià)是否具備執(zhí)行該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。
4.完成業(yè)務(wù)承接/保持評價(jià)表。
5.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（適用于首次接受業(yè)務(wù)委托，以及連續(xù)審計(jì)中修改長期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書條款的情況）。