應(yīng)收票據(jù)審計(jì)目標(biāo)和程序

來(lái)源: 編輯： 2009/03/25 17:15:13　　字體：大小

　　（1）應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)

　?、俅_定應(yīng)收票據(jù)是否存在；

　?、诖_定應(yīng)收票據(jù)是否歸被審計(jì)單位所有；

　?、鄞_定應(yīng)收票據(jù)增減變動(dòng)的記錄是否完整；

　?、艽_定應(yīng)收票據(jù)是否有效，可否收回；

　?、荽_定應(yīng)收票據(jù)年未余額是否正確；

　?、薮_定應(yīng)收票據(jù)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。

　　（2）審計(jì)程序

　?、俸藢?duì)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬與總賬的余額是否相符。

　?、讷@取或編制資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，并檢查明細(xì)表各項(xiàng)余額的加計(jì)是否正確；從應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表總數(shù)追查到總分類賬；抽查部分票據(jù)，檢查其內(nèi)容是否正確；將所查的票據(jù)項(xiàng)目：追查到應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬，并與有關(guān)文件核對(duì)。

　?、郾O(jiān)盤庫(kù)存票據(jù)，并與應(yīng)收票據(jù)登記簿的有關(guān)內(nèi)容核對(duì)。

　?、艹槿〔糠制睋?jù)向出票人函證，以證實(shí)其存在性和可收回性。

　?、蒡?yàn)明應(yīng)收票據(jù)的利息收入是否均已正確入賬。

　?、藓藢?duì)已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)處理方法是否恰當(dāng)。

　?、唑?yàn)明應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

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