對(duì)外投資的管理

來源: 編輯： 2009/06/22 11:59:10　　字體：大小

　　第一條企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。

　　短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。

　　長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。

　　長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。

　　對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的投資收益。

　　第二條公司對(duì)外投資的審批權(quán)限：

　　長期投資一律由總經(jīng)理審定(遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會(huì)審定)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　第三條進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組。

　　管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、法律顧問(中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部)等相關(guān)人員組成。

　　第四條公司對(duì)外進(jìn)行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。

　　第五條為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買賣。

　　短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的10%.

　　進(jìn)行投資前必須提交投資申請(qǐng)報(bào)告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行.

　　第六條公司在進(jìn)行長期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。

　　對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標(biāo)，篩選出最佳投資方案：

　　1. 投資方案的凈現(xiàn)值

　　2. 投資方案的內(nèi)部報(bào)酬率

　　3. 投資方案的回收期

　　投資項(xiàng)目小組應(yīng)將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)送公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。公司章程規(guī)定需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)的，經(jīng)董事會(huì)討論后，由董事長簽字生效。

　　第七條計(jì)財(cái)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，據(jù)此對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)投資可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)投資損失計(jì)提減值準(zhǔn)備。

責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)

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