出口退稅系統(tǒng)是增值稅申報系統(tǒng)的一個重要的輔助系統(tǒng),它解決的是企業(yè)出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)享受的退稅問題,就是計算當(dāng)期的應(yīng)退稅額.撇開增值稅不說,只要有出口業(yè)務(wù),稅務(wù)局就要求企業(yè)使用出口退稅系統(tǒng).出口退稅系統(tǒng)通過企業(yè)、稅務(wù)局和海關(guān)使用的不同版本,將三者的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比和計算,形成了一個有機(jī)的整體。但是對于沒有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)來說,不會運(yùn)用到這個系統(tǒng)。

　　企業(yè)在做每個月的出口退稅申報之前(企業(yè)每個月都要做申報,即使當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)0申報),應(yīng)準(zhǔn)備好兩份資料:當(dāng)期出口貨物明細(xì)和當(dāng)期收齊出口單證明細(xì),然后,按以下步驟操作：

　　一、進(jìn)入出口退稅系統(tǒng)。

　　初始用戶名： (注意大小寫)；初始密碼為空。

　　二、當(dāng)期所屬期設(shè)置。

　　填入的所屬期為業(yè)務(wù)的所屬期。如：2006年10月10日對9月份業(yè)務(wù)進(jìn)行處理,應(yīng)填入200609。（該日期為退稅所屬期的日期）

　　三、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口貨物明細(xì)申報錄入——新增。

　　1 所屬期自動生成。

　　2 序號編制規(guī)則是從0001到9999,記銷售日期自動生成。

　　3 所屬期標(biāo)志自動生成。

　　4 進(jìn)料手冊登記號填對應(yīng)的進(jìn)料加工手冊號,如果是一般貿(mào)易(不是進(jìn)料加工業(yè)務(wù)),則為空。

　　5 出口報關(guān)單號視情況而定。

　　（1）如果當(dāng)期出口并且當(dāng)期已經(jīng)收齊了單證(出口報關(guān)單和核銷單),則填實(shí)際的報關(guān)單號,取報關(guān)單右上側(cè)編碼的后9位+00X(通常,一份報關(guān)單會有好幾筆業(yè)務(wù),必須逐筆錄入,于是第一筆報關(guān)單號為編碼的后9位001,依此類推),報關(guān)單號為12位數(shù)字。（報關(guān)單和核銷單為出口退稅核銷聯(lián)原件，不能為復(fù)印件）

　?。?）如果當(dāng)期出口,沒有收齊單證,報關(guān)單號視稅務(wù)局的要求,若沒有要求則為空,若要求填虛擬報關(guān)單號,則為年4位 月2位00A 00X,共12位數(shù)字。如2006年9月的第二單第一筆,報關(guān)單號為200609002001,2006年9月的第二單第二筆,報關(guān)單號為200609002002。（因我公司使用信用證結(jié)算，當(dāng)月的業(yè)務(wù)一般都難以在當(dāng)月收齊單證，但可以取得報關(guān)信息，是指報關(guān)單復(fù)印件，可填列報關(guān)單號）

　　6 出口日期為報關(guān)日期。

　　7 外匯核銷單號。如果外匯核銷單已經(jīng)收齊,填實(shí)際核銷單的號碼,如果沒有收齊核銷單則為空。

　　8 代理證明號。如果是代理業(yè)務(wù),則為實(shí)際的代理證明號,如果是有出口經(jīng)營權(quán)的出口自己的產(chǎn)品則為空。

　　9 單證收齊標(biāo)志。如果當(dāng)期出口且收齊單證,則為空,如果當(dāng)期出口,沒有收齊單證,則為BH。（B代表無報關(guān)單，H代表無核銷單。無核銷單也就無法取得銀行水單）

　　10 出口商品代碼?？上吕x擇,為海關(guān)對應(yīng)的商品代碼.該代碼對應(yīng)具體的征退稅率。

　　11 出口商品名稱自動生成。

　　12 單位自動生成。

　　13 出口數(shù)量為實(shí)際的出口數(shù)量。（以報關(guān)單為準(zhǔn)）

　　14 原幣代碼可下拉選擇.若為美圓,則為USD。

　　15 原幣幣別自動生成。

　　16 原幣離岸價為報關(guān)的FOB價。（注換算公式）

　　17 原幣匯率可以為月初的匯率或者是月末的匯率,關(guān)系到本幣的當(dāng)期出口銷售額。（可自行確定匯率的取定方式，固定或者浮動，我公司確定月初匯率）

　　18 人民幣離岸價自動生成。

　　19 美圓匯率同原幣匯率。

　　20 美圓離岸價自動生成。

　　21 征稅稅率自動生成。

　　22 退稅率自動生成,由商品代碼決定。

　　23 征退稅差額自動生成。（當(dāng)期不得免抵退部分）

　　24 應(yīng)退稅額自動生成。

　　25 出口發(fā)票號為商業(yè)發(fā)票上的發(fā)票號,不能為空。（使用自制發(fā)票的填自制發(fā)票）

　　26 保存/取消/保存并增加。保存則保存該條記錄,保存并增加直接進(jìn)入下一條記錄的錄入。

　　27 序號重排對記錄的序號進(jìn)行重新排列.如果斷號或者重號,則不能進(jìn)行以后的明細(xì)數(shù)據(jù)申報。

　　四、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——收齊出口單證明細(xì)錄入——新增。

　　這一操作是對前期出口但沒有收齊單證的業(yè)務(wù),本期做收齊單證.因?yàn)榍捌诔隹?已經(jīng)做了出口貨物明細(xì)申報錄入,并且已經(jīng)進(jìn)行了申報,所以,本期收齊單證是在前期數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的工作。

　　1 根據(jù)收齊的單證,找到對應(yīng)的前期錄入的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊修改。

　　2 所屬期自動生成。

　　3 序號規(guī)則同出口貨物明細(xì)申報錄入。

　　4 單證收齊標(biāo)志為BH?？梢钥闯?填上BH后,出口報關(guān)單號和外匯核銷單號欄變?yōu)榭商睢?

　　5 出口報關(guān)單號為報關(guān)單上右上角編碼的后9位00X(通常,一份報關(guān)單會有好幾筆業(yè)務(wù),必須逐筆錄入,于是第一筆報關(guān)單號為編碼的后9位001,依此類推.),報關(guān)單號為12位數(shù)字。

　　6 外匯核銷單號為核銷單上號碼。

　　7 提示報關(guān)單號與以前報關(guān)單號不符,核銷單號與以前核銷單號不符,確認(rèn)替換。

　　8 保存.進(jìn)行下一筆操作。

　　9 序號重排.對序號進(jìn)行重新排列.斷號或重號將不能進(jìn)行后來的明細(xì)數(shù)據(jù)申報。

　　五、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——生成出口貨物沖減明細(xì)。

　　這一操作是對前期出口但沒有收齊單證,本期做收齊單證但是發(fā)現(xiàn)有錯誤的業(yè)務(wù),進(jìn)行負(fù)數(shù)沖回和重新錄入的操作。其中錯誤可能包括：

　　對于同一張報關(guān)單：

　　1 出口貨物明細(xì)申報錄入為進(jìn)料加工但收齊單證時發(fā)現(xiàn)不是進(jìn)料加工;出口貨物明細(xì)申報錄入不是進(jìn)料加工但收齊單證時發(fā)現(xiàn)是進(jìn)料加工。

　　2 出口貨物明細(xì)申報錄入的商品代碼與收齊單證的商品代碼不一致。

　　3 出口貨物明細(xì)申報錄入的原幣離岸價與收齊單證的原幣離岸價不一致。

　　4 出口貨物明細(xì)申報錄入的出口發(fā)票號與收齊單證的出口發(fā)票號不一致。

　　5 出口貨物明細(xì)申報錄入的筆數(shù)及各筆金額與收齊單證的筆數(shù)及各筆金額不一致。

　　6 出口貨物明細(xì)申報錄入的各筆順序與收齊單證的各筆順序不一致。

　　進(jìn)行出口貨物沖減：

　　1 對應(yīng)有錯誤的報關(guān)單找到出口貨物明細(xì)申報錄入的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊沖減出口,去掉是否先收齊單證再做沖減前面的對號,確定.于是在出口貨物明細(xì)申報錄入的里面會相應(yīng)出現(xiàn)一條記錄,序號為Z000。

　　2 對所有有錯誤的報關(guān)單做完沖減后,退出,進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報錄入,可以看見生成的所有的沖減記錄,序號都是Z000.進(jìn)行序號重排。

　　3 對應(yīng)做過沖減的報關(guān)單,錄入正確的數(shù)據(jù).注意:此時填入的報關(guān)單號和核銷單號為實(shí)際的報關(guān)單號和核銷單號,單證收齊標(biāo)志為空。

　　六、免抵退稅申報-生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)。

　　1 所屬期自動帶出登陸是填如的所屬期,可以修改、確定。

　　2 若需要在申報之前進(jìn)行備份,復(fù)選備份當(dāng)前系統(tǒng)、確定。

　　3 填入申報數(shù)據(jù)存放路徑,也可以通過瀏覽按鈕選擇路徑，確定、填入的新的路徑系統(tǒng)會自動創(chuàng)建。

　　七、進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——增值稅申報表項(xiàng)目錄入——增加。

　　對照企業(yè)的增值稅申報表,填入相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

　　八、進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——免抵退申報匯總表錄入——增加。

　　在空白處單擊,系統(tǒng)會自動生成所有數(shù)據(jù)。注意：匯總表中自動生成的任何數(shù)據(jù)不允許手工修改,直接點(diǎn)擊保存。

　　九、免抵退稅申報——生成匯總申報數(shù)據(jù)。同免抵退稅申報——生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)。

　　十、根據(jù)稅務(wù)局的要求,將生成的明細(xì)申報數(shù)據(jù)和匯總申報數(shù)據(jù)報送到稅務(wù)局,進(jìn)行預(yù)申報。稅務(wù)局會生成疑點(diǎn)信息和單證不齊信息等其他反饋信息,并將信息反饋到企業(yè)。

　　十一、企業(yè)得到反饋信息后,進(jìn)行反饋信息處理——稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入(接受)。

　　十二、反饋信息處理——稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢,查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息,并對信息進(jìn)行處理。

　　十三、將最終的數(shù)據(jù)報送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　十四、免抵退稅申報——打印申報報表。

　　打印以下報表:

　　1 出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）。

　　2 出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表（前期單證收齊）。

　　3 出口貨物免、抵、退稅申報匯總表。

　　4 出口貨物免、抵、退稅申報匯總表附表（視稅務(wù)機(jī)關(guān)要求）。

　　企業(yè)當(dāng)月的申報工作至此結(jié)束。

　　注：1 以上操作均以生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)6.2版為例。

　　2 以上操作不含當(dāng)月發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù).以后會在專門的文章中介紹進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的處理方 法和步驟。

　　3 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求不同,可能導(dǎo)致以上某些操作步驟不準(zhǔn)確.明細(xì)沖減要先做收齊的單證。