（1）“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及以前年度銷售商品、提供勞務(wù)本年收到的現(xiàn)金（包括應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額）和本年預(yù)收的款項(xiàng)，減去本年銷售本年退回商品和以前年度銷售本年退回商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項(xiàng)目反映。

　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝營(yíng)業(yè)收入＋增值稅（銷項(xiàng)稅額）＋（應(yīng)收票據(jù)年初余額－應(yīng)收票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)收賬款年初余額－應(yīng)收賬款期末余額）＋（預(yù)收款項(xiàng)期末余額－預(yù)收款項(xiàng)年初余額）－當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

　?。?）“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到返還的所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和教育費(fèi)附加等各種稅費(fèi)返還款。

　?。?）“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃收到的租金等其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。

　?。?）“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年購(gòu)買商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金（包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），以及本年支付以前年度購(gòu)買商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本年預(yù)付款項(xiàng)，減去本年發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金。企業(yè)購(gòu)買材料和代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金，也在本項(xiàng)目反映。

　　購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金＝營(yíng)業(yè)成本＋增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）＋（存貨期末余額－存貨年初余額）＋（應(yīng)付賬款年初余額－應(yīng)付賬款期末余額）＋（應(yīng)付票據(jù)年初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）＋（預(yù)付款項(xiàng)期末余額－預(yù)付款項(xiàng)年初余額）－當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的職工薪酬－當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)

　?。?）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等職工薪酬（包括代扣代繳的職工個(gè)人所得稅）。

　　【提示】支付給在建工程人員的工資及其他費(fèi)用在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，即“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目不包含支付給在建工程人員的薪酬，所以要在以下公式中減去。

　　支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金＝生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中職工薪酬＋（應(yīng)付職工薪酬年初余額－應(yīng)付職工薪酬期末余額）－[應(yīng)付職工薪酬（在建工程）年初余額－應(yīng)付職工薪酬（在建工程）期末余額]

　　提示：此項(xiàng)可根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”丁字賬分析確定，借方數(shù)即為支付數(shù)。

　?。?）“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年發(fā)生并支付、以前各年發(fā)生本年支付以及預(yù)交的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)際支付的耕地占用稅（此項(xiàng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本），也不包括本期退回的增值稅、所得稅。本期退回的增值稅、所得稅在“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目反映。

　　支付的各項(xiàng)稅費(fèi)＝當(dāng)期所得稅費(fèi)用＋（應(yīng)交所得稅期初余額－應(yīng)交所得稅期末余額）＋支付的營(yíng)業(yè)稅金及附加＋增值稅（已交稅金）

　?。?）“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃支付的租金、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、罰款支出等其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。