支付裝修款的處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2010/11/19 09:44:58　　字體：大小

　　【問題】

　　我在實(shí)際工作中遇到下面兩個(gè)問題，請(qǐng)幫忙告知處理方法：

　　1 房屋裝修已經(jīng)完成，對(duì)方開過來十五萬(wàn)元的發(fā)票，公司只付了十萬(wàn)元，還有五萬(wàn)元以后再付，會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　2 預(yù)收賬款的貸方余額可以留到明年再作收入嗎？

　　【解答】

　　1 借：在建工程等　　　　 15

　　　　貸：銀行存款　　　　　10

　　　　　　應(yīng)付賬款　　　　　 5

　　2 如果是實(shí)際情況，會(huì)計(jì)上可以留到明年作收入。稅法上收入的確認(rèn)現(xiàn)在大部分已經(jīng)跟會(huì)計(jì)趨同了，要不要計(jì)入應(yīng)納所得額還要看具體是什么情況。如果貴公司是建筑業(yè)企業(yè)的，收預(yù)收款時(shí)已經(jīng)形成了營(yíng)業(yè)稅的納稅業(yè)務(wù)，必須交納營(yíng)業(yè)稅。但收入是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來確定，相應(yīng)的企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)也是與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同的。

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