關(guān)于現(xiàn)金收入的操作流程說明

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2013/07/22 10:25:09　　字體：大小

　　出納人員在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)金收入管理的原則，及時(shí)取得或填制有關(guān)原始憑證，按規(guī)定的程序收取并點(diǎn)清現(xiàn)金收入，做到完整、準(zhǔn)確地反映本單位的現(xiàn)金收入情況，并對收入業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督。

　　1.現(xiàn)金收入管理的原則

　　出納人員在進(jìn)行現(xiàn)金收入管理時(shí)，應(yīng)掌握一定的方法，按照基本的規(guī)定辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，主要原則包括：

　　（1）單位任何人員不得瞞報(bào)、滿報(bào)、少報(bào)、誤報(bào)收入，采取的主要防范措施有：

　?、俨块T經(jīng)理負(fù)責(zé)制，即銷售或勞務(wù)收入由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一監(jiān)控，非經(jīng)營性收入由各部門負(fù)責(zé)人監(jiān)控。

　　②收入憑證由專人保管開具。凡是涉及到現(xiàn)金收入的憑證，如發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、財(cái)務(wù)專用章及發(fā)票專用章等，一律由出納人員或?qū)Ｈ藢ｉT負(fù)責(zé)開具及保管，定期盤點(diǎn)核時(shí)，保證收款與開出憑證的金額一致，嚴(yán)禁開具大頭小尾的收入憑證。

　?、圪~實(shí)核對。凡涉及商品銷售的，所有庫存商品的發(fā)出必須與相應(yīng)的收入或其他用途相對應(yīng)；凡涉及實(shí)物增減的，也應(yīng)與相應(yīng)的去向相符合。

　?。?）出納工作一般按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的，因此出納人員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個(gè)時(shí)間概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理，出納信息得到及時(shí)反映。

　　2.嚴(yán)格辦理收入手續(xù)

　　發(fā)生現(xiàn)金收人后，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理收入手續(xù)，做到手續(xù)完備，一筆一清，具體內(nèi)容如下：

　?。?）審查收入的合法性。在處理日常業(yè)務(wù)收入現(xiàn)空時(shí)，必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金收入范圍的規(guī)定，不得在出售商品的金額超過結(jié)算起點(diǎn)時(shí)，拒收銀行結(jié)算憑證而收取現(xiàn)金，或按一定比例搭配收取現(xiàn)金等。

　　（2）現(xiàn)金收入要一筆一清。收取現(xiàn)金時(shí)，要清點(diǎn)完一筆之后再清點(diǎn)另一筆，幾筆收款不能混在一起辦理，以免互相混淆或調(diào)換。一筆款項(xiàng)未辦理妥當(dāng)，出納員不得離開座位；收款過程應(yīng)在同一時(shí)間內(nèi)完成，不準(zhǔn)收款后過一段時(shí)間再開發(fā)票或收據(jù)；對已完成收款的收據(jù)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。出納員與付款人當(dāng)面點(diǎn)清后，應(yīng)再詢問一次付款人金額是否正確，如無異議，即可將發(fā)票或收據(jù)交給付款人，至此收入手續(xù)才算結(jié)束。

　?。?）現(xiàn)金收入要及時(shí)送存銀行。出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制收款日期和收款金頓，保證本單位應(yīng)得的收入及時(shí)收取、不缺不滿并及時(shí)送存銀行。

　　3.現(xiàn)金收入的程序

　　直接收款方式，是指由交款人直接持現(xiàn)金到出納部門交款的方式，如購貨單位交付貸款、職工交來欠款等。出納人員在辦理此類收款業(yè)務(wù)時(shí)，其收款程序如下：

　?。?）受理收款業(yè)務(wù)，對于由其他人員填開的現(xiàn)金收入憑證，應(yīng)先進(jìn)行審核，查看其業(yè)務(wù)內(nèi)容是否完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，然后再審授現(xiàn)金收入來源是否合法合理，手續(xù)是否齊全。

　?。?）與付款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，保證收款依據(jù)和收款金額一致。

　?。?）清點(diǎn)無誤后，開具收款憑據(jù)，并在憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)全收訖”章。

　?。?）根據(jù)收款收據(jù)記賬聯(lián)和收款依據(jù)（如勞務(wù)清單等）編制記賬憑證。

　?。?）根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

　　在商品零售業(yè)、旅游、飲食服務(wù)業(yè)等行業(yè)中，由于收款業(yè)務(wù)比較頻繁，一般采用由營業(yè)分散收款或收銀員集中牧款的方式，每天定時(shí)向出納部門交款，其現(xiàn)金收入也應(yīng)按前速程序辦理手續(xù)。

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