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報(bào)銷差旅費(fèi)大于出差借款的處理
【問】支付職工出差借款、收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款、報(bào)銷差旅費(fèi)大于借款，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
【解答】因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目等，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
如果報(bào)銷差旅費(fèi)大于借款時(shí)，超出部分支付現(xiàn)金給出差人。借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
【例】某小企業(yè)辦公室王某出差預(yù)借差旅費(fèi)5000元，報(bào)銷5400元，以現(xiàn)金補(bǔ)足差額。
會(huì)計(jì)分錄：
① 借：其他應(yīng)收款——王某 5000
貸：庫存現(xiàn)金 5000
?、?nbsp;借：管理費(fèi)用 5400
貸：其他應(yīng)收款——王某 5000
庫存現(xiàn)金 400
如報(bào)銷4800元，交回剩余款，則會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用 4800
庫存現(xiàn)金 200
貸：其他應(yīng)收款——王某 5000
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)
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