掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
為了避免發(fā)生丟失、被盜、空頭等情況,防止由于管理不善而給單位帶來經(jīng)濟損失,各單位應(yīng)建立健全支票結(jié)算的內(nèi)部控制制度,加強對支票結(jié)算的管理和控制,具體包括:
(1)支票的管理由財務(wù)部門負責(zé),指定的出納員專門負責(zé),妥善保管,嚴防丟失、被盜。
?。?)支票和預(yù)留銀行印鑒、支票密碼單應(yīng)分別存放,專人保管。
?。?)有關(guān)部門和人員領(lǐng)用支票一般必須填制專門的“支票領(lǐng)用單”,說明領(lǐng)用支票的用途、日期、金額,由經(jīng)辦人員簽章,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。
?。?)支票由指定的出納員專人簽發(fā);出納員根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的“支票領(lǐng)用單”按照規(guī)定要求簽發(fā)支票,并在支票簽發(fā)登記簿上加以登記。
(5)各單位不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購。如果采購金額事先難以確定,實際情況又需用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后,出納員可簽發(fā)具有下列內(nèi)容的空白支票:定時(填寫好支票日期)、定點(填寫好收款單位)、定用途(填寫好支票用途)、限金額(在支票的右上角再加注“限額××元”宇樣)。各單位簽發(fā)空白支票要設(shè)置“空白支票簽發(fā)登記簿”,實行空白支票領(lǐng)用銷號制度,以嚴格控制空白支票的簽發(fā)。“空白支票簽發(fā)登記簿”一般應(yīng)包括以下內(nèi)容:領(lǐng)用日期、支票號碼、領(lǐng)用人、用途、收款單位、限額、批準人、銷號。領(lǐng)用人領(lǐng)用支票時要在登記簿“領(lǐng)用人”欄簽名或蓋章;領(lǐng)用人將支票的存根或未使用的:支票交回時,應(yīng)在登記簿“銷號”欄銷號并注明銷號日期。
?。?)建立、健全支票報賬制度。單位內(nèi)部領(lǐng)用支票的有關(guān)部門和人員應(yīng)按規(guī)定及時報賬,遇有特殊情況與單位財務(wù)部門及時取得聯(lián)系,以便財務(wù)部門能掌握支票的使用情況,合理地安排使用資金。
(7)為避免簽發(fā)空頭支票,各單位財務(wù)部門要定期與開戶銀行核對往來賬,了解未達賬項情況,準確掌握和控制其銀行存款余額,從而為合理地安排生產(chǎn)經(jīng)營等各項業(yè)務(wù)提供決策信息。
?。?)為避免收受空頭支票和無效支票,各單位應(yīng)建立收受支票的審查制度。為防止發(fā)生詐騙和冒領(lǐng),收款單位一般應(yīng)規(guī)定必須收到支票幾天(如三天、五天)后才能發(fā)貨,以便有足夠的時間將收受的支票提交銀行,辦妥收賬手續(xù)。遇例假日相應(yīng)推后發(fā)貨時間,以防不法分子利用假日銀行休息無法辦妥收賬手續(xù)進行詐騙。
?。?)一旦發(fā)生支票遺失,立即向銀行辦理掛失或者請求銀行和收款單位協(xié)助防范。
上一篇:出納對票據(jù)的處理
下一篇:怎樣處理記賬憑證的附件?
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號