掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
· 收款程序
出納部門收入現(xiàn)金,須憑現(xiàn)金收入傳票(包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證)收款,其程序為:
應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款,鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后,即在現(xiàn)金收入傳票加蓋"收款日戳"及"分號"(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)并蓋私章。
如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時,應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記"號碼牌"號數(shù)(號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章)后,將"號碼牌"(簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌)交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。
將收款后的傳票依序登記于:
現(xiàn)金收入賬。
現(xiàn)金收入日記帳后,傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后,按傳票所記號碼呼號收回"號碼牌"(應(yīng)注意有無涂改),憑此交付信托單或憑證等。
· 付款程序
出納部門付出現(xiàn)金,須憑現(xiàn)金支出傳票(包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證)辦理。
凡付款傳票,均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。
出納員支付款項時,須先查明傳票的核章具備后在傳票編列"分號"(每日自第一號依序編列)依序登記于:
現(xiàn)金支出賬。
現(xiàn)金支出日記賬。
在傳票及附件的憑證上加蓋"付款日戳"及私章后,點檢款項,按傳票左端所記號碼呼號,向客戶收回"號碼牌"(應(yīng)注意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后,即照付現(xiàn)款(包括支票)。
凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則,支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后,均應(yīng)經(jīng)會計及出納員副署。
· 出納事務(wù)
一)券幣的整理:
收入各項券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎,其方法如下:
各種面額的券幣均應(yīng)分別整理,同一面額每100張為1扎,每10扎為1捆。
每扎應(yīng)用紙簽條封,每捆應(yīng)加貼封,注明年月日。
同一面額未滿100張的鈔券,得以50張折摺封扎。
各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。
各種硬幣,同一面額每50枚為1卷,每1000枚為1袋,各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。
經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。顧客以當(dāng)面點清為限,鈔票一經(jīng)離柜,所有封簽即屬無效。
二)其他事項:
現(xiàn)金的提存:
往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送,應(yīng)派適當(dāng)人員充任,金額較巨或認(rèn)為必要時應(yīng)加派人員辦理。
每日營業(yè)終了時,除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外,所有款項應(yīng)盡量送存行庫。
庫存:
現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外,其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)帳后,如有經(jīng)收(付)的款項應(yīng)辦妥次日收(付)款手續(xù),經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。
每日庫存現(xiàn)金,須與"現(xiàn)金庫存表"所載金額相符,如有不符時應(yīng)立即報告主管,并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由,如確屬無法當(dāng)日查明時,應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理,俟次日再繼續(xù)調(diào)查。
金庫:
金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副,內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用,外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管,非兩者不得啟閉金庫,內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后,交由經(jīng)理另行保管。
因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時,經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封,用后重行封存。
貴重物品的保管:
凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等貴重物品,需寄存出納專用的金庫時,應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封,并由主管人員簽章后,連同保管條(寫明交存的件數(shù))交出納員,出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí),發(fā)還保管物時,收回保管條注銷后裝訂保管備查。
銀行存款支票簿的使用:
領(lǐng)用支票簿時,須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在"空白單據(jù)登記簿"發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。
作廢的支票,須蓋"作廢"戳記,粘貼于該同一號碼的存根上,以示慎重。
每日營業(yè)終了時,經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根,結(jié)計金額在存根最后一張背面,與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符,同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。
用訖的支票簿(存根),須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符,并在"空白單據(jù)登記簿"備注欄注明后,妥為保存(訂為15年)。
銀行存款的印鑒:
銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會計科長、信托科長、出納員的印章)。
號碼牌的使用:
號碼牌"本身并非付款憑證,僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識交付客戶的標(biāo)記,主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對。
經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時,應(yīng)編列號碼登記在"空白單據(jù)登記簿",由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用,營業(yè)終了后,各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后,交還經(jīng)管員集中保管,使用后收回部分保管一個月后燒毀。
經(jīng)辦員簽發(fā)"號碼牌"予顧客時,應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記,收回"號碼牌"時,應(yīng)對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒,收回后并應(yīng)即予以注銷。
號碼簿"隔日無效,當(dāng)日營業(yè)終了后,如客戶未取款項時,經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長報告并填制(貨)暫收款項傳票入帳,日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認(rèn)可后,填制(借)暫收款項傳票辦理付款。"號碼牌"經(jīng)管員應(yīng)將其號碼登記備查。
號碼牌如有遺失時,應(yīng)按下列各點辦理:
顧客遺失時,應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情,如認(rèn)為無疑義應(yīng)請顧客書面作廢,經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項,但如認(rèn)為必要時應(yīng)請覓具妥保后始予付款。
公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應(yīng)報請主管查明其遺失原由,倘因遺失而發(fā)生事故時,應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。
以上兩種情形發(fā)生時,并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。
號碼牌"應(yīng)以各種不同顏色印制,經(jīng)管同分發(fā)使用時應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā),以防仿制或假冒。
· 票據(jù)的處理
一)收受票據(jù)應(yīng)注意事項:
凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。
如非本人票據(jù)應(yīng)請客戶親自背書,如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。
收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項為多時,在未兌現(xiàn)以前不得找還,其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以"暫收款項"科目處理后退還。
營業(yè)部門各經(jīng)辦員(包括外勤職員及出納員)收到票據(jù)時,應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫橫線二道,并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。
二)收受本埠即期票據(jù)的處理:
凡出納員收入本埠即期的票據(jù),應(yīng)即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋"一交"、"二交"戳記,如當(dāng)日不及交換者,應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋"交換"戳記,以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)帳簿的依據(jù),以杜流弊。
出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時,應(yīng)查驗該票據(jù)是否由本公司提出,退票理由是否充足,經(jīng)驗明確實后,應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法,通知顧客前來辦理退票手續(xù)。
出納員收受的即期票據(jù),應(yīng)立即登記在"票據(jù)明細(xì)表"并在存入行存時加以注明行庫類別,以于必要時與行庫對帳。
三)應(yīng)收票據(jù)的處理:
出納收受應(yīng)收票據(jù)時,應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)(外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時提出代收),并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表,按到期日分別列在"應(yīng)收票據(jù)備查簿",所保管的票據(jù)張數(shù),金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。
應(yīng)收票據(jù)到期,出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與"應(yīng)收票備查簿"的記載核對無誤后存入行庫。
顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時,除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請為原則,主管準(zhǔn)許調(diào)換時,出納應(yīng)于"應(yīng)收票據(jù)備查簿"變更該筆記載,并應(yīng)請主管蓋章證明。
上一篇:會計兼出納管理弊端案例
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號