作為ERP系統(tǒng)的一個重要環(huán)節(jié)，財務(wù)模塊的分析決策能力一直不是很強。現(xiàn)行的財務(wù)軟件都是基于這樣的簡單流程：記賬憑證的輸入到各種固定報表的輸出，即使有少量的分析功能，也只產(chǎn)生一些基于OLTP（聯(lián)機事務(wù)處理）讓管理人員看了只覺得新鮮而無太大實用價值的圖表。然而，要想增強財務(wù)模塊的分析決策能力，現(xiàn)行的面向OLTP的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)顯得力不從心。本文主要闡述了數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)在ERP財務(wù)模塊的實際意義并以財務(wù)分析中庫存協(xié)調(diào)方案為例進行了實踐性的探究。
一、數(shù)據(jù)倉庫的概念及特點
計算機在應(yīng)用于管理領(lǐng)域的歷史進程中，主要經(jīng)歷了電子數(shù)據(jù)處理階段，管理信息系統(tǒng)階段，決策支持系統(tǒng)階段和專家系統(tǒng)。
上世紀(jì)80年代中期，“數(shù)據(jù)倉庫之父”WilliamH.Inmon在他的《建立數(shù)據(jù)倉庫》一書中首次明確了數(shù)據(jù)倉庫的概念。即“數(shù)據(jù)倉庫”是在企業(yè)管理和決策中面向主題的、集成的、與時間相關(guān)的、不可修改的數(shù)據(jù)集合，用以支持經(jīng)營管理中的決策制定過程。
“面向主題”：傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫主要是為應(yīng)用程序進行數(shù)據(jù)處理，未必按照同一主題存儲數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)倉庫側(cè)重于數(shù)據(jù)分析工作，是按照主題存儲的。
“與時間相關(guān)”：數(shù)據(jù)庫保存信息的時候，并不強調(diào)一定有時間信息。數(shù)據(jù)倉庫則不同，出于決策的需要，數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)都要標(biāo)明時間屬性。決策中，時間屬性很重要。
“不可修改”：數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)并不是最新的，而是來源于其他數(shù)據(jù)源。數(shù)據(jù)倉庫反映的是歷史信息，并不是很多數(shù)據(jù)庫處理的日常事務(wù)數(shù)據(jù)。因此，數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)是極少修改或根本不能修改的；當(dāng)然，向數(shù)據(jù)倉庫添加數(shù)據(jù)是允許的。
數(shù)據(jù)倉庫的體系結(jié)構(gòu)分為數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)存儲與管理、OLAP服務(wù)器、前端工具與應(yīng)用4個部分。
數(shù)據(jù)源：是數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的基礎(chǔ)，整個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源泉。通常包括企業(yè)內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息包括存放于企業(yè)操作型數(shù)據(jù)庫中的各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和辦公自動化系統(tǒng)包含的各類文檔數(shù)據(jù)。外部信息包括各類法律法規(guī)、索賠案例、市場信息、競爭對手的信息以及各類外部統(tǒng)計數(shù)據(jù)及各類文檔等。
數(shù)據(jù)存儲與管理：是整個數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的核心。在現(xiàn)有各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對數(shù)據(jù)進行抽取、清理，并有效集成，按照主題進行重新組織，最終確定數(shù)據(jù)倉庫的物理存儲結(jié)構(gòu)，同時組織存儲數(shù)據(jù)倉庫元數(shù)據(jù)（具體包括數(shù)據(jù)倉庫的數(shù)據(jù)字典、記錄系統(tǒng)定義、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則、數(shù)據(jù)加載頻率以及業(yè)務(wù)規(guī)則等信息）。按照數(shù)據(jù)的覆蓋范圍，數(shù)據(jù)倉庫存儲可以分為企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫和部門級數(shù)據(jù)倉庫。數(shù)據(jù)倉庫的管理包括數(shù)據(jù)的安全、歸檔、備份、維護、恢復(fù)等工作。
OLAP服務(wù)器：對分析需要的數(shù)據(jù)按照多維數(shù)據(jù)模型進行再次重組，以支持用戶多角度、多層次的分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)趨勢。其具體實現(xiàn)可以分為：ROLAP、MOLAP和HOLAP.ROLAP基本數(shù)據(jù)和聚合數(shù)據(jù)均存放在RDBMS之中；MOLAP基本數(shù)據(jù)和聚合數(shù)據(jù)均存放于多維數(shù)據(jù)庫中；而HOLAP是ROLAP與MOLAP的綜合，基本數(shù)據(jù)存放于RDBMS之中，聚合數(shù)據(jù)存放于多維數(shù)據(jù)庫中。
前端工具與應(yīng)用：前端工具包括各種數(shù)據(jù)分析工具、報表工具、查詢工具、數(shù)據(jù)挖掘工具以及各種基于數(shù)據(jù)倉庫或數(shù)據(jù)集市開發(fā)的應(yīng)用。其中數(shù)據(jù)分析工具主要針對OLAP服務(wù)器。報表工具、數(shù)據(jù)挖掘工具既針對數(shù)據(jù)倉庫，同時也針對OLAP服務(wù)器。
數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)作為一項數(shù)據(jù)管理領(lǐng)域的新技術(shù)，精髓在于針對聯(lián)機分析處理（OLAP）提出了一種綜合的解決方案，與以往很多技術(shù)不同的是，它是一種概念，而不是一種產(chǎn)品。它包括電子郵件文檔、語音郵件文檔、CD-ROM、多媒體信息以及還未考慮到的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)倉庫最根本的特點是物理地存放數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)并非是最新的、專有的，而是來源于其他的數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)倉庫的建立并不是要取代原有的數(shù)據(jù)庫，而是建立在一個較全面、完善的信息應(yīng)用的基礎(chǔ)上，用于支持高層決策分析。數(shù)據(jù)倉庫是數(shù)據(jù)庫技術(shù)的一種新的應(yīng)用，它是用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理其中的數(shù)據(jù)�？梢哉f，數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)倉庫相輔相成，各有千秋。
二、財務(wù)分析中使用數(shù)據(jù)倉庫的必要性
企業(yè)組成集團公司，在各企業(yè)中都存在各自的系統(tǒng)。這就決定了它們產(chǎn)生的營運數(shù)據(jù)不同，跨越軟件和硬件的平臺也不同。隨著時間的增加，數(shù)據(jù)量日益增大，要及時訪問大量數(shù)據(jù)會有困難。企業(yè)中的這些系統(tǒng)僅是簡單的MIS系統(tǒng)，無法提供深層次的管理決策服務(wù)，這些數(shù)據(jù)也沒得到很好地利用。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，面臨著日趨激烈的市場競爭，為了提高企業(yè)的整體管理水平，適應(yīng)社會能力和競爭能力，高效快捷地進行數(shù)據(jù)分析處理和預(yù)測就顯得非常重要。因此建立一套用來“了解和掌握市場信息和企業(yè)內(nèi)部的變化情況和根據(jù)市場的變化迅速調(diào)整優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和市場策略”的系統(tǒng)就非常重要。
美國在線與時代華納的合并還歷歷在目。當(dāng)今的跨國企業(yè)大都是進行兼并、收購才達到如此龐大的規(guī)模。如此規(guī)模的兩個公司在合并后如何有效地整合是一個十分復(fù)雜的問題。其中最棘手的就是如何使這兩個公司海量的信息資源迅速整合，使它們能在公司整合后的各部門之間流暢地傳輸。這是公司能夠順利進行財務(wù)管理必備條件。沒有得到一個公司所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)就不可能進行整體財務(wù)分析，編制合并會計報表。
最簡單和有效的就是重新組建一個涵蓋整個公司的ERP系統(tǒng)。但實施這個方案的代價過于昂貴，而且需要耗費很長時間。更有效的做法，是在原有的兩個主體ERP系統(tǒng)之上再設(shè)立一個系統(tǒng)。這種做法看似簡單，實際上同樣需要解決存在的諸多問題。其中最主要也是最棘手的，就是從若干個不同品牌系統(tǒng)所使用的不同結(jié)構(gòu)、甚至不同類型數(shù)據(jù)庫中把龐大的數(shù)據(jù)資源有效地整合在一起。為了解決這一問題，專家們提出了一種稱為抽取、轉(zhuǎn)換、重載（ETL）的系統(tǒng)性解決方法來幫助企業(yè)對內(nèi)部和外部的營運數(shù)據(jù)進行收集、歸納、量化，并提供多種數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘工具，輔助企業(yè)管理者進行科學(xué)分析預(yù)測，提高企業(yè)的數(shù)量化管理水平，提高市場競爭力。主要功能有：關(guān)鍵指標(biāo)分析系統(tǒng)、財務(wù)分析系統(tǒng)、銷售分析系統(tǒng)、生產(chǎn)計劃和庫存分析系統(tǒng)、預(yù)測分析系統(tǒng)及多元統(tǒng)計分析系統(tǒng)。
為迎接市場挑戰(zhàn)，企業(yè)必須對市場運作有準(zhǔn)確的分析。借助數(shù)據(jù)倉庫的核心技術(shù)，利用企業(yè)中長期積累的海量數(shù)據(jù)，可以實現(xiàn)四方面的應(yīng)用：一是客戶分類和特點分析。根據(jù)客戶歷年來的大量消費記錄以及客戶的檔案資料，對客戶進行分類，并分析每類客戶的消費能力、消費習(xí)慣、消費周期、需求傾向、信譽度，確定哪類顧客給企業(yè)帶來最大的利潤，哪類顧客僅給企業(yè)帶來最少的利潤同時又要求最多的回報，然后針對不同類型的客戶給予不同的服務(wù)及優(yōu)惠。二是市場營銷策略分析。利用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)實現(xiàn)市場營銷策略在模型上的仿真，其仿真結(jié)果將提示所制定的市場營銷策略是否合適，企業(yè)可以據(jù)此調(diào)整和優(yōu)化其市場營銷策略，使其獲得最大的成功。三是經(jīng)營成本與收入分析。對各種類型的經(jīng)濟活動進行成本核算，比較可能的業(yè)務(wù)收入與各種費用之間的收支差額，分析經(jīng)濟活動曲線，得到相應(yīng)的改進措施和辦法，從而降低成本、減少開支、提高收入。四是欺詐行為分析和預(yù)防。利用聯(lián)機分析和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，總結(jié)各種騙費、欠費行為的內(nèi)在規(guī)律后，在數(shù)據(jù)倉庫的基礎(chǔ)上建立一套欺騙行為和欠費行為規(guī)則庫，就可以及時預(yù)警各種騙費、欠費，盡量減少企業(yè)損失。
筆者現(xiàn)以庫存協(xié)調(diào)模型設(shè)計及實現(xiàn)來探討數(shù)據(jù)倉庫在財務(wù)分析中的作用。
�。ㄒ唬┛傮w假設(shè)
一個制造集團G旗下?lián)碛?個制造企業(yè)：A、B、C，每個實體下有2種產(chǎn)品。于是，我們就有總共6個產(chǎn)品，分別為：A1、A2、B1、B2、C1、C2.這些產(chǎn)品在互相拼裝后才能成為產(chǎn)成品進行出售，設(shè)：最終產(chǎn)品U=A1+B1+C1、V=2×A2+B2+2×C2.
由于歷史原因他們安裝了3套不同的ERP系統(tǒng)。每個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)各不相同：產(chǎn)品編碼規(guī)則不同、銷售事實記錄的字段結(jié)構(gòu)不同、等等。在集團總部安裝一個數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)就能解決所有的問題。這一系統(tǒng)通過對來自各子公司數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換和裝載即：ETL后得到的就是管理決策層需要的信息了。
�。ǘ⿴齑鎱f(xié)調(diào)方案模型的設(shè)計及實現(xiàn)
對一個制造企業(yè)，成本核算是極其重要的，它能夠為企業(yè)銷售收入和成本預(yù)測提供合理科學(xué)的依據(jù)。一個有效地實施了ERP系統(tǒng)的制造企業(yè)在成本核算上較沒有實施ERP系統(tǒng)的制造企業(yè)有很大的優(yōu)勢：數(shù)據(jù)的采集、傳輸和匯總，信息的提煉速度都會很快。然而，這只是一般的假設(shè)。如果由N個制造企業(yè)組成的一個制造企業(yè)集團想在最短的時間內(nèi)計算出由這N個企業(yè)生產(chǎn)的零件所組裝的成品成本以便對其定價的話，就會是另一番情形了。這N個制造企業(yè)都是經(jīng)濟實體，都擁有自己的成本核算體系和ERP系統(tǒng)，集團公司這些旗下子公司的成本數(shù)據(jù)具有不同的特征和格式。例如：產(chǎn)品的銷售量字段名稱會有差異，這里叫Vol，那里卻叫Volumn.怎樣才能把如此大量的、存在差異性的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化，提煉出有價值的信息就成了一個艱巨的任務(wù)。
在企業(yè)運營成本中，倉庫的租賃和維護費用是重要組成部分。與此同時，它也是企業(yè)經(jīng)營者控制成本的一個空間重要變量。人們一直都致力于將這類費用控制在合理的范圍內(nèi)，并且高效地利用自己擁有的倉儲空間。隨著規(guī)模的不斷擴大，大型或集團企業(yè)所擁有的倉儲空間不斷擴大，分布也更零散。倉儲費用和倉儲利用效率的監(jiān)控愈加困難。一些本來可以避免的倉儲費用經(jīng)常在不經(jīng)意之間從指間流出，給企業(yè)增加了不少成本負擔(dān)。那么，倉儲費用和空間的管理真的就如同一匹烈馬，難以馴服嗎？數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的實施可以很好地駕馭這匹“烈馬”。通過對各地（或子公司）所擁有的倉儲空間數(shù)據(jù)信息的協(xié)調(diào)，企業(yè)經(jīng)營者可以高效地利用現(xiàn)有的倉儲空間資源，同時，又能夠避免存貨溢出的現(xiàn)象。
良好的庫存管理是企業(yè)正常運作的基礎(chǔ)之一。一方面保證生產(chǎn)所需原材料的及時供應(yīng)、生產(chǎn)半成品的合理周轉(zhuǎn)，另一方面保證產(chǎn)品銷售的及時供給。同時要求資金占用少，資金周轉(zhuǎn)快捷，即達到最優(yōu)庫存�；谏虡I(yè)智能系統(tǒng)構(gòu)建的庫存分析，既能滿足一般用戶的對庫存物品的數(shù)量、庫存成本和資金占用等情況，從級別，類別，貨位，批次，單件，ABC分類等不同角度的查詢，又能輔助決策解決企業(yè)深層次的相關(guān)問題，如呆滯物品分析和處理、根據(jù)盤點結(jié)果及時間進行庫存調(diào)整及優(yōu)化等。庫存分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取自于采購、銷售、生產(chǎn)、財務(wù)等業(yè)務(wù)模塊。商業(yè)智能的庫存分析幫助企業(yè)實現(xiàn)的功能有：
1.發(fā)現(xiàn)呆滯物品，提供處理建議；
2.查詢某物料在各貨位的儲量情況分析及儲量；
3.物料在某時間的收入、發(fā)生和結(jié)存情況分析；
4.物品占用庫存資金分析；
5.哪種物品處于短缺或超儲；
6.物品周轉(zhuǎn)率分析，哪種處在積壓狀態(tài)；
7.查詢歷史各階段的庫存物品和成本情況；
8.多角度、多條件組合查詢庫存情況；
9.合理地計劃產(chǎn)品的未來短期產(chǎn)量。
每月在各地的倉庫之間對產(chǎn)品進行動態(tài)分配可以使各地倉儲空間利用率上升，又不至于發(fā)生存貨溢出，從而有效地節(jié)約費用。當(dāng)然，這一切的前提是運輸每一單位產(chǎn)品的運費比儲存每一單位的產(chǎn)品來的便宜。
三、利用數(shù)據(jù)倉庫進行財務(wù)分析的價值體現(xiàn)
（一）實現(xiàn)了關(guān)鍵性分析數(shù)據(jù)的集中存儲、管理和共享
以往用于關(guān)鍵性經(jīng)營指標(biāo)分析的數(shù)據(jù)由于存放在不同平臺的業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中，沒有統(tǒng)一的管理和規(guī)劃，幾乎沒有通用性和和兼容性，很難實現(xiàn)總部的管理利用，只能由人工進行統(tǒng)計和計算，時間的延誤和計算的誤差無法避免，分析準(zhǔn)確性較差，數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的實施與使用后，由系統(tǒng)自動從不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)平臺定期收集所需相關(guān)數(shù)據(jù)，存儲于數(shù)據(jù)庫中，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的集中存儲、管理和共享。
�。ǘ┤粘＝�(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)的靈活獲取
以往，要獲得不同分析角度不同側(cè)重點的可靠性指標(biāo)需要進行大量重復(fù)工作，難度較大，很難做到及時準(zhǔn)確，同時，分析角度稍有變化，現(xiàn)有的數(shù)據(jù)可能就無法再次利用。在使用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)后，系統(tǒng)提供的多視角分析和數(shù)據(jù)挖掘功能使用戶多角度靈活分析其產(chǎn)品可靠性指標(biāo)的需求得到充分滿足。同時，通過對分析角度之間任的意組合，對分析角度任意層次間的靈活鉆取和對分析結(jié)果的切片等操作，保證了靈活、高效地獲取所需的可靠性指標(biāo)信息。
�。ㄈ┦构芾碚呖梢詮膹�(fù)雜的觀察工作中抽身而出
以往是管理者想知道目前企業(yè)經(jīng)營狀況，需讓有關(guān)人員統(tǒng)計大量報表后，管理者再從報表中查找問題。上了數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)后，只要通過設(shè)定企業(yè)日常關(guān)注的一些重要指標(biāo)及這些指標(biāo)異常的參數(shù)，每天本模塊會自動檢查這些指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)問題即時提示。這樣管理者每天只需打開電腦，指標(biāo)告警模塊會提示目前企業(yè)共有有幾個異常。如果沒異常，管理者可騰出時間處理別的事情；如發(fā)現(xiàn)異常，告警模塊會指導(dǎo)管理者迅速找到問題的所在。
（四）對客戶進行信用管理
以往對客戶僅是人為管理，人的主觀因素較多，造成上一筆款還沒付就向他提供又一筆貨或向一個小客戶提供一大筆貨等情況，而且有些客戶在集團的一家企業(yè)中是長期欠款，而在集團的另一家企業(yè)中還能得到提貨。對于以上的情況，在使用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)后就再也沒有發(fā)生過。應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)由70天下降到50天，對于提高企業(yè)的整體管理水平和科學(xué)決策水平起到了積極的作用。
目前，中國的數(shù)據(jù)倉庫市場仍處于概念推廣的階段，將數(shù)據(jù)倉庫應(yīng)用于財務(wù)分析還是一個新興領(lǐng)域，其建設(shè)和技術(shù)還存在很大的挑戰(zhàn)，許多方面都需要深入研究。隨著現(xiàn)代社會商業(yè)模式變革的進步、普及和深入，在未來大規(guī)模定制的經(jīng)濟環(huán)境下，數(shù)據(jù)倉庫的應(yīng)用必將成為企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵武器。
作者單位：上海對外貿(mào)易學(xué)院
�。ㄘ�(zé)任編輯：廣 大）
