（一）固定資產(chǎn)

　　1.購進

　　審核付款→督促報賬→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單→查詢已付款情況→編制憑證

　　借：固定資產(chǎn)

　　　貸：銀行存款/預付賬款  →傳主管崗核

　　注：

　　①款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

　　②根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。

　　③購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。

　　④固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

　　⑤固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。

　　2.提取折舊

　　根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊→編制折舊計算表→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用/銷售費用——累計折舊

　　　貸：累計折舊——相關明細科目　　　　→傳主管崗復核

　　注：①年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

　　②固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。

　　③月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。

　　④年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

　　3.固定資產(chǎn)清理

　?。?）盤點。

　　年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點→整理固定資產(chǎn)明細表→出具盤點報告

　　注：針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。  

　?。?）清理報廢。

　　定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告→編制記賬憑證

　?、僮N固定資產(chǎn)：　　

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　累計折舊（已提折舊）

　　　貸：固定資產(chǎn)（原值）

　?、谑盏角謇硎杖?

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　③支出清理費用

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　?、芙Y(jié)轉(zhuǎn)凈損益

　　借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

　　　貸：營業(yè)外收入

　　或借：營業(yè)外支出

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）　　　→傳主管崗復核

　　（二）在建工程

　　1.日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證  

　　注：①報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 

　　②為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

　　③非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

　　④保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　⑤費用審核要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

　　⑥支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。

　　2.在建工程核算

　?。?）工程立項。

　　凡工程項目確定→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算→設立明細科目

　　（2）工程招標。

　　閱讀招標文件→開具投標保證金收據(jù)并制證→參與議標、評標、定標→參與合同條款的訂立→保留合同復印件

　?、偈盏酵稑吮ＷC金時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　貸：其他應付款——投標保證金

　?、?退還時：

　　借：其他應付款——投標保證金

　　　　在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）

　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　（3）支付工程款。

　?、賹徍嗽露荣Y金計劃。

　　每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃→匯總資金計劃→報財務部長審批

　?、诳铐椄冻黾皥筚~。

　?、?根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款

　?、?簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證

　?、?收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票→編制記賬憑證

　　注：①付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。

　　②付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。

　　③支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

　　④收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。

　　（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　清查完工工程的各項支出→組織完工工程審計→編制工程明細表→分攤待攤基建費用支出→向相關部門提供峻工決算表→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單→編制記賬憑證

　　借：固定資產(chǎn)

　　　貸：基建工程/更改工程/大修理工程→傳主管崗復核

　　（四）管理性工作

　　1.每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

　　2.年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。

　　3.不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。

　　4.參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。

　　5.加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

　　6.參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。

　　（五）工作要求

　　1.熟悉公司各類財務管理制度。

　　2.了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3.工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。