（一）部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——相關(guān)明細科目（部門專項）

　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

　　注：①非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

　　②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　③費用審核要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

　　④準確使用明細科目，正確選取專項。

　　⑤報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。

　　⑥支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

　　（二）辦事處費用

　　1.日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——相關(guān)明細科目（部門專項）

　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

　　2.購置固定資產(chǎn)

　　審核是否附申請報告→審核發(fā)票合法→審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目

　　　貸：庫存現(xiàn)金 　　　　　　　　　　→傳出納崗

　　注：①辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

　　②記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

　　3.房租、倉租

　　審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據(jù)→審核簽字手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項）

　　　貸：庫存現(xiàn)金 　　　　　　　　　　→傳出納崗

　　4.運費

　　審核運輸發(fā)票合法，金額正確→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。?rarr;審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——運費——市外運費\市內(nèi)運費 （部門專項）

　　　　應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　→傳出納崗

　　注：①計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

　　②抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。

　　5.途損

　　審核途損合法依據(jù)、途損報告→審核簽字手續(xù)完整→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——途損（專項）

　　　貸：應收賬款

　　注：①途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

　　②途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字，財務部長審批。

　　③途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“庫存現(xiàn)金”科目過渡。

　　6.高開沖紅

　　審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬付款憑證

　　借：銷售費用——高開沖紅

　　   貸：銀行存款\庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　 →傳出納崗

　　注：①沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

　　②以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

　　7.返利

　　審核是否附協(xié)議→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——宣傳費——現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）

　　　貸：銀行存款\庫存現(xiàn)金　　　　　　　　→傳出納崗

　　8.贊助費

　　審核是否附申請報告→審核是否附合法收據(jù)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——宣傳費——贊助費（部門專項）

　　　貸：銀行存款\庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　→傳出納崗

　　注：①辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

　　②各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

　　③ 以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。

　　④報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

　　（三）廣告費用

　　1.審核月度資金計劃

　　每月28日根據(jù)預付賬款等情況→ 審核策劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務負責人審批

　　2.審核付款

　?。?）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核廣告合同、發(fā)票、照片等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款

　?。?）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證

　　借：預付賬款

　　　貸：銀行存款 　　　　→傳主管崗復核

　　注：①首次付款時，需留存一份合同復印件。

　　②付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務負責人或財務總監(jiān)批準。

　　③支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第④項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。

　　④媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

　　3.費用報賬

　?。?）媒體及宣傳品。

　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）

　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）→審核審批手續(xù)是否完備→對照合同進行編制記賬憑證

　　借：銷售費用——媒體\宣傳品（部門專項）

　　　貸：預付賬款 →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核

　　注：①根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。

　　②媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。

　　③收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

　　④收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

　　⑤宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。

　?。?）宣傳品發(fā)出。

　　審核宣傳品倉庫明細賬→審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——廣告費用——宣傳品（部門專項）

　　　　　　　　——招待費（部門專項）

　　　　管理費用——招待（部門專項）

　　　貸：銷售費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉→傳主管崗復核

　?。?）推廣會。

　　審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——推廣會（部門專項）

　　　貸：庫存現(xiàn)金/其他應收款 →分品種登記手工賬→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證→傳主管崗復核

　　注：審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

　　（四）管理性工作

　　1.每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2.每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

　　3.每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

　　4.每季度提供需監(jiān)測的廣告明細

　　5.積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

　　6.加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

　　7.參與制定和完善公司費用控制辦法。

　　8.參與年度費用控制計劃的制定。

　　（五）工作要求

　　1.熟悉公司各類財務管理制度。

　　2.了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3.工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。