（一）部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證

　　借：管理費用——相關(guān)明細科目（部門專項）

　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

　　注：①非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

　　②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　③費用審核要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

　?。?）準(zhǔn)確使用明細科目，正確選取專項。

　?。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

　　（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

　　（二）資金付出

　　1.審核月度資金計劃

　　每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同→ 審核管理部門下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務(wù)部長審批

　　注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

　　2.審核付款及報賬

　?。?）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款

　　注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

　?。?）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字→編制記賬憑證

　　借：管理費用——相關(guān)明細科目

　　　貸：銀行存款                 →傳主管崗復(fù)核

　　注：①付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。

　　②款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。

　　（三）特殊費用核算

　　1.辦公用品入庫與領(lǐng)用

　?。?）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致→編制記賬憑證

　　借：包裝物及低值易耗品→辦公用品庫

　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

　　借：管理費用/銷售費用——辦公用品（部門專項）

　　　　　　　　　　　　——清潔費

　　　貸：包裝物及低值易耗品——辦公用品庫　　　　　　→傳主管崗復(fù)核

　　注：①辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

　　②年末組織對辦公用品進行盤點。

　　2.修理費

　　（1）汽車維修。

　　審核車隊核算員傳來的車輛運行費用→審核車隊核算員輔助賬并簽章→編制記賬憑證

　　借：管理費用——修理費—相關(guān)明細科目

　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款　　→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　　（2）零星維修。

　　根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負責(zé)人簽字認(rèn)可）→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用——修理費——相關(guān)明細科目

　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　注：考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

　?。?）維修物資。

　?、偃霂欤簩徍酥贝娓c發(fā)票對應(yīng)→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致→編制記賬憑證

　　借：工程物資——專用材料—維修材料

　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表→編制維修物資領(lǐng)用憑證

　　借：管理費用/制造費用——修理費（相關(guān)明細科目）

　　　貸：工程物資——專用材料—維修材料→傳主管崗復(fù)核

　　注：①維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

　　②審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。

　　③年末組織對維修物資進行盤點。

　　3.研究開發(fā)費

　　審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票→編制記賬憑證

　　借：管理費用——研究開發(fā)費

　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　注：①若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　　②研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

　　4.無形資產(chǎn)攤銷

　　月末攤銷無形資產(chǎn)→編制記賬憑證

　　借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

　　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　→傳主管崗復(fù)核

　　注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

　　（四）財務(wù)費用

　　簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單→登記資金計劃→編制記賬憑證

　　借：財務(wù)費用——相關(guān)明細科目

　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　→傳主管崗復(fù)核

　　注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

　　（五）貸款、還款

　　簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證→登記貸款期限、還款日期、利率→編制記賬憑證

　　注：①憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

　　②根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。

　　（六）其他應(yīng)收款核算及管理

　　1.借款：審核是否還清前欠款→審核借款額度→登記還款時間→編制記賬憑證

　　借：其他應(yīng)收款

　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　→出納崗

　　注：①前欠不清者，拒絕再借。

　　②摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

　　2.還款：開具還款收據(jù)→傳出納崗收款→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　貸：其他應(yīng)收款　　　　　　→出納崗

　　3.清理、催收：

　　（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

　?。?）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）→下發(fā)各部門提醒借款人歸還→截至5日到期仍有未還款者→編制“扣款明細表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

　　注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

　　（七）管理性工作

　　1.每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2.每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

　　3.參與制定和完善公司費用控制辦法。

　　4.參與年度費用控制計劃的制定。

　　5.及時清理催收其他應(yīng)收款項。

　　6.參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

　　7.定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

　　（八）工作要求

　　1.熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。

　　2.了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3.工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。