收款單位怎樣受理銀行匯票？

來源: 編輯： 2004/03/23 15:04:41　　字體：大小

   收款單位出納員受理銀行匯票時，應(yīng)該認(rèn)真審查，審查的內(nèi)容主要包括：

    （1）收款人或背書人是否確為本單位；

    （2）銀行匯票是否在付款期內(nèi)，日期、金額等填寫是否正確無誤；

    （3）印章是否清晰，壓數(shù)機(jī)壓印的金額是否清晰；

    （4）銀行匯票和解訖通知是否齊全、相符；

    （5）匯款人或背書人的證明或證件無誤，背書人證件上的姓名與其背書相符。

    審查無誤后，在匯款金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)（實(shí)際結(jié)算金額和多余金額如果填錯，應(yīng)用紅線劃去全數(shù)，在上方重填正確數(shù)字并加蓋本單位印章，但只限更改一次）。銀行匯票的多余金額由簽發(fā)銀行退交匯款人。全額解付的銀行匯票，應(yīng)在“多余金額”欄寫上“0”符號。

    填寫完結(jié)算金額和多余金額后，收款人或被背書人將銀行匯票和解訖通知同時提交兌付銀行，缺少任何一聯(lián)均無效，銀行將不予受理。

    在銀行開立賬戶的收款人或被背書人受理銀行匯票后，在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒連同解訖通知和二聯(lián)進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

    進(jìn)賬單一式二聯(lián)。第一聯(lián)（回單或收賬通知）由收款單位開戶銀行蓋章后退收款單位作收款通知；第二聯(lián)（收入憑證）由收款單位開戶銀行作收入傳票。其基本格式如表4－8.

    表4－8 中國××銀行進(jìn)賬單（回單或收賬通知）第號

    收款人全稱付款人全稱

    賬號賬號

    開戶銀行開戶銀行

    人民幣（大寫）百十萬千百十元角分

    票據(jù)種類收款人開戶行蓋章

    票據(jù)張數(shù)

    單位主管會計(jì) 復(fù)核記賬

    將“銀行匯票聯(lián)”、“解訖通知聯(lián)”和進(jìn)賬單送其開戶銀行辦理收賬手續(xù)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)（收賬通‘知）所列實(shí)際結(jié)算金額和發(fā)票存根聯(lián)等原始憑證，編制銀行存款收款憑證，其會計(jì)分錄為：

    借：銀行存款

    貸：產(chǎn)品銷售收入等

    未在銀行開立賬戶的收款單位持銀行匯票向銀行辦理收款時，必須交驗(yàn)兌付地有關(guān)單位足以證實(shí)收款人身份的證明，在銀行匯票背面蓋章或簽字，注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，才能辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)。

    收款單位支取現(xiàn)金的，銀行匯票上必須有簽發(fā)銀行按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣才能辦理，未填明“現(xiàn)金”字樣的，需要支取現(xiàn)金的，按支取現(xiàn)金的有關(guān)規(guī)定經(jīng)銀行審查同意后辦理。

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