支票結(jié)算方式下如何處理銀行退票？

來源: 編輯： 2004/03/23 14:39:08　　字體：大小

    按照規(guī)定，銀行對于簽發(fā)人或收款人提交的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票必須進行嚴(yán)格的審查，對于付款單位存款數(shù)額不足以支付票款（空頭支票）或者支票填寫不合規(guī)定等情況，銀行將技規(guī)定予以退票。所謂退票就是指銀行認(rèn)為該支票的款項不能進入收款人賬戶而將支票退回。銀行將出具“退票理由書”，連同支票和進賬單一起退給簽發(fā)人或收款人?！巴似崩碛蓵钡幕靖袷絽⒁姳?－3 .

    表4－3 退票理由書

    年月日

    出票單位票據(jù)號碼

    項目內(nèi) 容退票理由（打√號）

    賬戶款項不足存款不足

    超過放款批準(zhǔn)額度或經(jīng)費限額

    內(nèi)容填寫金額大小寫不全、不清楚

    未填寫收款單位或收款人

    未填寫款項用途或用途填寫不明

    按國家規(guī)定不能支付的款項

    日期出票日期已過有效期限

    非即期支票

    背書簽字背書人簽章不清、不全、空白

    背書人簽章與預(yù)留銀行印鑒不符

    涂改支票大小寫金額或收款人名稱涂改

    日期、賬號等涂改處未蓋預(yù)留銀行印鑒證明

    其他此戶已結(jié)清，無此賬戶

    已經(jīng)出票人申請止付

    非本行承付支票

    收款人收到銀行退回的支票后，應(yīng)立即與付款人進行聯(lián)系，并作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

    例：2月5日大圣公司收到西門公司交來的11700元轉(zhuǎn)賬支票后，進行認(rèn)真審查，審查無誤后填制進賬單，連同支票一并送開戶銀行，根據(jù)開戶銀行蓋章退回的進賬單第—聯(lián)編制銀行存款收款憑證。2月8日，大圣公司收到銀行的退票，理由是西門公司存款不足。對此，大圣公司在立即與西門公司進行交涉的同時，應(yīng)作會計分錄為：

    借：應(yīng)收賬款 11700

    貸：銀行存款 11700

    如果銀行退票是由于簽發(fā)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)不規(guī)范，如缺乏印鑒、缺乏密碼、賬號錯誤、密碼錯誤、印鑒不符、賬號賬戶不符等，銀行按規(guī)定對簽發(fā)人給予處罰。付款人據(jù)此應(yīng)編制銀行存款付款憑證。

    例：大明公司因出納員工作失誤，簽發(fā)空頭支票一張，金額70 000元。銀行按規(guī)定處以3500元罰款，為此財務(wù)部門編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

    借：營業(yè)外支出 3500

    貸：銀行存款 3500

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