近年來，銀行承兌匯票作為一種支付結(jié)算工具對加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展起到了積極的推動作用，受到了銀企雙方的共同青睞。
但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用，利用銀行承兌匯票做案在票據(jù)案件中所占比重也越來越大，使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟損失，影響了銀行承兌匯票的信譽。因此，如何有效防范票據(jù)風(fēng)險，維護金融機構(gòu)的正常經(jīng)濟秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問題。
銀行承兌匯票風(fēng)險產(chǎn)生原因
銀行承兌匯票風(fēng)險產(chǎn)生有內(nèi)在和外在的原因，具體體現(xiàn)在以下幾方面：
票據(jù)法規(guī)不盡完善，《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)雖對銀行承兌匯票做出了相關(guān)規(guī)定，但不是很詳盡，使銀行會計結(jié)算人員在具體操作中難以把握，貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)相對較少。
與日益發(fā)展的票據(jù)市場相比，相關(guān)制度建設(shè)滯后。雖然人民銀行陸續(xù)出臺了一些規(guī)章制度，但在具體業(yè)務(wù)操作過程中出現(xiàn)的新情況無據(jù)可依�！ �
金融機構(gòu)內(nèi)控制度不嚴密，銀行會計結(jié)算部門沒有建立事前、事中、事后票據(jù)風(fēng)險防范等內(nèi)控制度，票據(jù)在前臺受理后便不再作檢查，或只流于對票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對，因而造成了潛在的票據(jù)風(fēng)險隱患�！ �
相關(guān)業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，風(fēng)險防范意識差。目前，銀行承兌匯票風(fēng)險是來自多方面的，有市場風(fēng)險，有信用風(fēng)險，還有操作風(fēng)險。另外，在實際操作中由于工作人員主觀武斷，個別員工識假辨假能力差，違規(guī)操作造成的后果也是非常嚴重的。
防范銀行承兌匯票風(fēng)險建議
根據(jù)銀行承兌匯票的特點，為有效防范銀行承兌匯票風(fēng)險，筆者建議，采取以下風(fēng)險防范措施：
盡快補充、修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票的規(guī)定，同時制定詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強制約。
建立和完善內(nèi)部控制和約束機制，按有效性、審慎性、全面性、獨立性和及時性原則，建立完整的內(nèi)控機制，用現(xiàn)代化的管理方法建立一整套的防御體系，尤其應(yīng)從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險�！ �
強化銀行會計結(jié)算內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票的簽發(fā)、審查、臨柜復(fù)審等都涉及會計結(jié)算部門。因此，應(yīng)加強銀行會計結(jié)算部門獨立防范風(fēng)險能力，在搞好會計核算的同時，充分發(fā)揮檢查監(jiān)督作用，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項重點業(yè)務(wù)進行檢查，及時堵塞漏洞，防止和杜絕經(jīng)濟案件的發(fā)生。應(yīng)加強對空白銀行承兌匯票的管理，專人保管，明確責(zé)任，全面實現(xiàn)計算機簽發(fā)匯票�！ �
配合強化內(nèi)部控制，啟動防范風(fēng)險的“人心工程”。這里所謂的“人心工程”主要是對從業(yè)人員的思想道德和職業(yè)操守教育。管理者首先要把好行員的教育關(guān)，使其樹立正確的人生價值觀，自覺抵制畸形物質(zhì)欲望的浸入和滲透。其次，把好人事關(guān)，包括人員控制關(guān)，人員監(jiān)察關(guān)。再次，應(yīng)加強領(lǐng)導(dǎo)與行員、行員與行員間的交流溝通，盡量為員工排憂解難，滿足員工們的一些正常合理要求，努力改善工作環(huán)境，搞好政治文明和精神文明建設(shè)�！ �
為規(guī)范票據(jù)市場秩序，各地人民銀行要與當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局協(xié)作，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，加強對商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查，強化對不規(guī)范辦理票據(jù)行為的查處力度，建立對違規(guī)票據(jù)行為定期通報及處罰制度，切實維護商業(yè)票據(jù)的信譽，保證票據(jù)市場健康有序發(fā)展。
總之，只要銀企密切協(xié)作，相互配合，從引發(fā)各種票據(jù)風(fēng)險的根源上尋求控制，就能達到防范風(fēng)險的目的，也一定能促進銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)健運行。