一、出納工作發(fā)生差錯的原因
1.制度不嚴，無章可循。有些單位不按賬款分管的原則行事，單位領導、會計人員隨意經手現金，且長期不與出納結算，出納員對現金收支情況不明，因而常出現差錯。有的單位為了逃避上級或有關部門的審計、檢查、監(jiān)督，采取隱瞞收入的手段，私設“小金庫”，搞“賬外賬”，這樣，不僅會造成“賬內”資金與“賬外”資金相互交錯，而且由于這部分資金在收支上存在的不合理或不合法性，加上長期缺乏正常監(jiān)管，因此，常常出現亂批亂支 亂花現象，這也是導致出納工作出現差錯的重要原因。
2.手續(xù)不全，疏于防范。有的出納員填寫現金支票、編制證賬憑證不規(guī)范，被少數別有用心的人鉆了空子，有的借款無據或領款不簽字、不蓋章，時間一長，借款、領款人遺忘，或有意賴賬，或意外身亡，事后清查賬務，出納員又找不出對方借款、領款的其他證據，只得自己賠錢了事；有的對現金、憑證、支票、存折、印鑒等保管不善，一旦遺失或被 盜，就會釀成禍患。
3.工作不勤奮，粗心大意。
4.監(jiān)督不力，管理混亂。
5.動機不良，知錯犯錯。
二、避免差錯的防范措施
1.健全制度，按章辦事。嚴格執(zhí)行《現金管理暫行制度》，實行現金、存款內部控制。嚴格執(zhí)行賬款分管制度，出納員不登記會計記錄，非現金出納員一律不得經手現金。建立健全現金收支和票證管理制度，現金收取使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并及時全額入賬，嚴禁收入不上賬或截留收入，私設“小金庫”；現金開支要由分管財務的領導審批，嚴禁坐支、挪用、公款私存，庫存現金不得超過規(guī)定限額；加強票證管理，嚴禁“出賣”賬戶、出 借支票和擅自簽發(fā)空白轉賬支票。
2.規(guī)范操作，杜絕漏洞。填寫支票要認真，做到字跡清晰，數碼規(guī)范，大寫前不留空，小寫前注明均，避免給壞人可乘之機；編制證賬憑證，要按原始單據的自然張數填寫附件張數，并用膠水粘牢，以防脫落和避免原始單據被別有用心的人拙掉銷毀、嫁禍于人；領款、借款要嚴格履行手續(xù)，領款必須有領款人簽字蓋章，借款必須由借款人立據、簽字蓋章 并經分管財務領導審批。
3.愛崗敬業(yè)，忠于職守。出納工作是一項繁忙而又細致的工作，要真正做好這一工作，必須做到“三勤、三心”�！叭凇本褪牵簶I(yè)務生疏要勤問，重要業(yè)務工作勤向領導匯報；經辦業(yè)務要手勤，做到填單認真、點鈔準確、記賬及時、手續(xù)清楚，尤其對每一筆收付業(yè)務，要按照時間先后逐筆記好現金日記賬和銀行存款日記賬，并及時盤點現金，做到日清月結，賬款相符；聯系銀行要腿勤，每天超過規(guī)定限額的結存現金要及時送存銀行，經常與銀行核對存款賬目，一旦發(fā)現錯賬，應及時弄清情況，迅速更正�！叭摹本褪牵簩W習業(yè)務要虛心，不懂的問題要虛心請教，不要不懂裝懂；辦理業(yè)務耍細心，每一筆收付業(yè)務郡要親自過手、過目，辨別真?zhèn)�，嚴格把關，避免粗心大意造成差錯；日常工作要有責任心，任何時候都要保持高度警惕，謹慎從事，尤其對現金、憑證、支票、存折、印鑒等要妥善保管， 防止遺失、被盜、被騙而釀成大禍。
4.加強監(jiān)管，民主理財。一是加強會計監(jiān)督，特別是出納員要主動接受會計人員的監(jiān)督，主動為現金盤庫提供條件，對賬時主動為會計員報出現金庫存數，只有這樣，才能檢查出賬款是否真正相符以及避免不必要的失誤。二是加強審計監(jiān)督，平時對財務收支要進行定期或不定期的檢查、審計，年終進行全面清理審計，對檢查、審計中發(fā)現的問題，要區(qū)別情況，及時處理。三是推行民主理財制度，經群眾民主推薦、選舉，產生民主理財小組，理財小組定期召開理財會議，檢查財務收支情況和財務制度的執(zhí)行情況，定期公布財務收支賬 目，接受群眾監(jiān)督。
5.廉潔自律，防微杜漸。出納員經常與金錢打交道，一定要做到手腳干凈，一塵不 染，絕不能心存一絲一毫的僥幸心理，絕不能動用和侵占國家和集體的一分一厘，否則，一 失足成千古恨，錢迷心竅只會自毀人生！
