計提堤圍費及文化建設費時
借：營業(yè)費用——綜合管理費
貸：其他應交款——應交堤圍費
——應交文化建設費
繳納堤圍費及文化建設費時
借：其他應交款——應交堤圍費
——應交文化建設費
貸：現(xiàn)金或銀行存款
計提個人所得稅時
借：其他應收款
貸：應交稅金——應交個人所得稅
繳納個人所得稅時
借：應交稅金——應交個人所得稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
二、 相關稅費的計算
涉及廣告業(yè)稅費有營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、文化建設費、企業(yè)所得稅、個人所得稅、堤圍費等，具體計算如下：
1、有關概念
收入總額 = 廣告收入總額+其他收入
廣告收入總額 = 廣告收入+代理廣告收入
廣告收入凈額 = 廣告收入總額—代理廣告成本
收入凈額 = 廣告收入凈額 + 其他收入
2、營業(yè)稅計算
營業(yè)稅 = 收入凈額 * 5%
3、企業(yè)所得稅計算
企業(yè)所得稅 = 收入總額 * 核定的稅率 （以核定方式征收）
或企業(yè)所得稅 = 利潤總額 * 33% （以查賬方式征收）
5、城建稅及教育費附加計算
城建稅 = 營業(yè)稅額 * 7%（比率按所在地區(qū)類別確定）
教育費附加 = 營業(yè)稅額 * 4%（比率按所在地區(qū)類別確定）
6、堤圍費計算
堤圍費 = 收入凈額 * 1‰
7、文化建設費計算
文化建設費 = 廣告收入凈額 * 3%
8、個人所得稅計算
個人工資、薪金所得按《個人所得稅法》計算
三、 注意的問題
除所得稅外的其他稅費的計算都涉及到代理廣告成本，但代理廣告成本能否抵減代理廣告收入的前提是，要從代理媒體或廣告公司取得廣告發(fā)票，并且取得的廣告發(fā)票分別要與本公司相應廣告客戶逐筆對應，以便稅務機關進行核查批準，具體可咨詢當地的稅務機關。