[業(yè)務(wù)解說]
芳賀（四川）酒業(yè)集團(tuán)有限公司2003年2月份以物易物應(yīng)視同銷售處理，同時(shí)計(jì)提增值稅和消費(fèi)稅，A牌大曲酒銷售價(jià)格每箱90元。
應(yīng)補(bǔ)繳增值稅：
90×3000×17％=4.59萬元；
補(bǔ)繳消費(fèi)稅：
90×3000×25％=6.75元。
[會計(jì)處理] 芳賀（四川）酒業(yè)集團(tuán)有限公司2003年2月份可作如下賬務(wù)調(diào)整：
借：原材料——高梁 31.59
貸：產(chǎn)品銷售收入 27
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4.59
借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 6.75
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 6.75
結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本：
借：產(chǎn)品銷售成本 18
貸：產(chǎn)成品 18
[業(yè)務(wù)解說]
芳賀（四川）酒業(yè)集團(tuán)有限公司2003年3月份將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)視同銷售處理，同時(shí)計(jì)提增值稅和消費(fèi)稅B牌白灑銷售價(jià)格每箱80元。
按銷售價(jià)計(jì)算，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅：
80×900×17％=1.224萬元；
按銷售價(jià)計(jì)算，應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅：
80×900×25％=1.8萬元。
[會計(jì)處理] 芳賀（四川）酒業(yè)集團(tuán)有限公司2003年3月份應(yīng)如下賬務(wù)調(diào)整：：
借：應(yīng)付福利費(fèi) 8.424
貸：產(chǎn)品銷售收入 7.2
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1.224
借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 1.8
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 1.8
結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本：
借：產(chǎn)品銷售成本 4.5
貸：產(chǎn)成品 4.5
[業(yè)務(wù)解說]
芳賀（四川）酒業(yè)集團(tuán)有限公司2003年4月份將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈給他人視同銷售，應(yīng)作銷售處理。按銷售價(jià)格每箱90元計(jì)算。
應(yīng)補(bǔ)繳增值稅：
90×200×17％=0.306萬元；
應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅：
90×200×25％=0.45萬元。
[會計(jì)處理] 芳賀（四川）酒業(yè)集團(tuán)有限公司2003年4月份應(yīng)作如下賬務(wù)調(diào)整：
借：營業(yè)外支出 2.106
貸：產(chǎn)品銷售收入 1.8
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.306
借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 0.45
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 0.45
結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本：
借：產(chǎn)品銷售成本 1.2
貸：產(chǎn)成品 1.2