1.準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些?
(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;
(2)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額;
(3)混合銷售行為和兼營規(guī)定中按規(guī)定應(yīng)當征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù),所購進貨物符合條例有關(guān)規(guī)定的進項稅額;
(4)購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額(是指經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證和普通發(fā)票,按買價乘10%的扣除率計算);
(5)購進貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用準予抵扣的進項稅額(是指企業(yè)實際支付給運輸部門或運輸單位的運費,而開具的結(jié)算單據(jù)全額乘以10%的扣除率計算);
(6)從事廢舊物經(jīng)營的增值稅納稅人收購的廢舊物資準予抵扣的進項稅額(是指經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證,按收購金額乘10%的抵扣率計算)。
2.不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有哪些?
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(1)購進固定資產(chǎn);
(2)用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(3)用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(4)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(5)非正常損失的購進貨物;
(6)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。