[問(wèn)]:公司固定資產(chǎn)筆記本電腦丟失,會(huì)計(jì)分錄如何做賬呢?那企業(yè)所得稅可以稅列支嗎?
[答]:
一、分錄如下:
。1)轉(zhuǎn)銷(xiāo)固定資產(chǎn)
借:累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)清理
貸:固定資產(chǎn)
(2)如追究相關(guān)人員的責(zé)任而收回的款項(xiàng)則
借:現(xiàn)金或其他應(yīng)收款
貸:固定資產(chǎn)清理
。ǎ常┳詈髮⒐潭ㄙY產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理。
二、根據(jù)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》
第七條 企業(yè)因下列原因發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失,須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除:
。1)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任,導(dǎo)致現(xiàn)金、銀行存款、存貨、短期投資、固定資產(chǎn)的損失;
如你所述筆記本電腦丟失屬人為管理責(zé)任,其損失須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才么在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除。