外商投資企業(yè)匯算清繳時(shí)的會計(jì)處理

來源: 編輯： 2009/03/24 14:26:59　　字體：大小

　　年終匯算清繳時(shí)，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)當(dāng)繳納的稅額時(shí)，應(yīng)作如下會計(jì)分錄：

　　借：未分配利潤

　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已預(yù)交所得稅稅額，作如下會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　　貸：預(yù)交所得稅

　　假如全年預(yù)交所得稅大于當(dāng)年應(yīng)交所得稅，對于多交的部分，如稅務(wù)機(jī)關(guān)決定留待下年度抵交，可于下一年度預(yù)交所得稅時(shí)予以扣除；如稅務(wù)機(jī)關(guān)同意將多交稅款退回該企業(yè)，則應(yīng)于收到退回稅款時(shí)作如下會計(jì)分錄：

　　借：銀行存款——人民幣戶

　　　貸：預(yù)交所得稅

　　假如企業(yè)全年預(yù)交所得稅稅額少于全年應(yīng)交所得稅稅額，則按規(guī)定應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳少交的部分，實(shí)際補(bǔ)繳時(shí)，應(yīng)作如下會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　　貸：銀行存款——人民幣戶

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