年度終了，企業(yè)應根據(jù)有關資料，通過納稅調(diào)整，計算出企業(yè)本年度的應納稅所得額。本年度應納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應納稅額。
企業(yè)在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多于全年已預繳所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時補繳。
計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
實際補繳少交的稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
多交的部分，可在下一年抵繳。