問：我公司是一家中型生產(chǎn)兼銷售公司，公司在各地設(shè)立了辦事處，然后按月?lián)芨断鄳?yīng)的經(jīng)費(fèi)給各辦事處，請(qǐng)問總部和辦事處在會(huì)計(jì)核算上應(yīng)該如何操作比較好？
答：會(huì)計(jì)核算上，總部撥付費(fèi)用時(shí)，可以直接在“營業(yè)費(fèi)用——××辦事處”中列支，然后辦事處應(yīng)該根據(jù)費(fèi)用的具體項(xiàng)目設(shè)立明細(xì)子目核算及報(bào)銷，月末應(yīng)該根據(jù)撥付的經(jīng)費(fèi)與按規(guī)定可報(bào)銷的費(fèi)用之間的差額，補(bǔ)付或者扣回相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)：
撥出款項(xiàng)時(shí)，總部的會(huì)計(jì)處理是：
借：營業(yè)費(fèi)用——××辦事處
貸：銀行存款
各辦事處收到款項(xiàng)后：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款——總部
實(shí)際列支費(fèi)用時(shí)：
借：其他應(yīng)付款——總部
貸：庫存現(xiàn)金
各辦事處應(yīng)該建立營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬，按費(fèi)用類別（工資、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)）登記相應(yīng)的費(fèi)用。月末，總部財(cái)務(wù)部門應(yīng)派財(cái)務(wù)人員到辦事處核查相應(yīng)明細(xì)賬或者由辦事處的核算員（報(bào)銷員）把明細(xì)賬及相應(yīng)憑證送總部財(cái)務(wù)部門審核后，對(duì)相應(yīng)費(fèi)用多退少補(bǔ)即可。