怎樣編制銀行存款余額調節(jié)表

來源: 編輯： 2007/04/02 17:30:10　　字體：大小

　　銀行存款余額調節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節(jié)方法。銀行存款余額調節(jié)表的編制方法有3種，其計算公式如下：

　?。?）企業(yè)帳面存款余額＝銀行對帳單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收帳項－企業(yè)已付而銀行未付帳項＋銀行已付而企業(yè)未付帳項－銀行已收而企業(yè)未收帳項

　?。?）銀行對帳單存款余額＝企業(yè)帳面存款余額＋企業(yè)已付而銀行未付帳項－企業(yè)已收而銀行未收帳項＋銀行已收而企業(yè)未收帳項－銀行已付而企業(yè)未付帳項

　?。?）銀行對帳單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收帳項－企業(yè)已付而銀行未付帳項＝企業(yè)帳面存款余額＋銀行已收而企業(yè)未收帳項－銀行已付而企業(yè)未付帳項

　　通過核對調節(jié)，“銀行存款余額調節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節(jié)仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節(jié)表”作為記帳依據。

　　例：某工廠2008年3月5日與銀行對帳和編制余額調節(jié)表的情況如下：

　?。?）3月1日到3月5日企業(yè)銀行存款日記帳帳面記錄與銀行出具的3月5日對帳單資料及對帳后鉤對的情況如下：

　　帳面記錄：

　　1日轉支1246號付料款30000元，貸方記30000.00√

　　1日轉支1247號付料款59360元，借方記59360.00.經查為登記時方向記錯，立即更正并調整帳面余額。調整后劃√

　　1日存入銷貨款43546.09元，借方記43546.09√

　　2日存入銷貨款36920.29元，借方記36920.29√

　　2日轉支1248號上交上月稅金76566.43元，貸方記76566.43√

　　3日存入銷貨款46959.06元，借方記46959.06√

　　3日取現備用20000元，貸方記20000.00√

　　4日轉支1249號付料款64500元，貸方記64500.00

　　4日轉支1250號付職工養(yǎng)老保險金29100元，貸方記29100.00√

　　5日存入銷貨款64067.91元，借方記64067.91

　　5日轉支1251號付汽車修理費4500元，貸方記4500.00

　　5日自查后帳面余額為506000.52元。

　　銀行對帳單記錄：

　　2日轉支1246號付出30000元，借方記30000.00√

　　2日轉支1247號付出59369元，借方記59360.0O√

　　2日收入存款43546.09元，貸方記43546.09√

　　3日收入存款36920.29元，貸方記36920.29√

　　3日轉支1248號付出76566.43元，借方記76566.43√

　　4日收入存款46959.06元，貸方記46959.06√

　　4日付出20000元，借方記20000.00√

　　4日代交電費12210.24元，借方記12210.24

　　5日收存貨款43000元，貸方記43000.00

　　5日轉支1250號付出29100元；借方記29100.00

　　5日代付電話費5099.32元，借方記5O99.32

　　5日余額為536623.05元。

　　2.銀行存款余額調節(jié)表編制如表6-9
表6-9銀行存款余額調節(jié)表
1998年3月5日

項目	金額	項目	金額
銀行存款日記賬余額	506000.52	銀行對賬單余額	536623.05
加:銀行已收企業(yè)未收款委托收款	43000.00	加:企業(yè)已上銀行未收款 5日存入款	64067.91
減:銀行已付企業(yè)未付款代付電費代付電話費	12210.24 5099.32	減:企業(yè)已付銀行未付款轉支修理費轉支貨款	4500.00 64500.00
調節(jié)后存款余額	531690.96	調節(jié)后存款余額	531690.96